22.丙公司為增值稅一般納稅人，2021 年初丙公司把自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，該批商品的實(shí)際成 本為 100 萬(wàn)元，售價(jià)為 200 萬(wàn)元，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 26 萬(wàn)元， 下列各項(xiàng)關(guān)于丙公司對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理中正確的是（ ）。 A.借：營(yíng)業(yè)外收入 226 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）26 B.借：營(yíng)業(yè)外支出 126 貸：庫(kù)存商品 100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）26 C.借：營(yíng)業(yè)外支出 226 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）26 D.借：營(yíng)業(yè)外支出 100 貸：庫(kù)存商品 100 老師為什么答案是B不是C

老師，這種捐贈(zèng)支出怎樣做分錄，借：營(yíng)業(yè)外支出，貸;庫(kù)存商品，銷(xiāo)項(xiàng)稅，沒(méi)有開(kāi)發(fā)票，只有接收證明 后期匯算清激時(shí)再調(diào)整嗎，那調(diào)整的分錄怎么做，還是一次做到位？

老師，你好，請(qǐng)問(wèn)捐贈(zèng)收入怎么匯算清繳呢？比如公司捐贈(zèng)一批貨物，當(dāng)時(shí)候已經(jīng)借：營(yíng)業(yè)外支出，貸庫(kù)存商品 銷(xiāo)項(xiàng)，現(xiàn)在匯繳的話是沒(méi)有調(diào)整前的年度累計(jì)利潤(rùn)總額*12%，沒(méi)超過(guò)的就不需要做任何調(diào)整，超過(guò)的話就調(diào)增是嗎？

老師，你好，請(qǐng)問(wèn)捐贈(zèng)收入怎么匯算清繳呢？比如公司捐贈(zèng)一批貨物，當(dāng)時(shí)候已經(jīng)借：營(yíng)業(yè)外支出，貸庫(kù)存商品 銷(xiāo)項(xiàng)，現(xiàn)在匯繳的話是沒(méi)有調(diào)整前的年度累計(jì)利潤(rùn)總額*12%，沒(méi)超過(guò)的就不需要做任何調(diào)整，超過(guò)的話就就多限額出部分調(diào)增是嗎？

老師，你好，例如公司捐贈(zèng)了價(jià)稅合計(jì)50萬(wàn)，收到發(fā)票也是50萬(wàn)，但是當(dāng)時(shí)候捐贈(zèng)的時(shí)候是借：營(yíng)業(yè)外支出（庫(kù)存商品+銷(xiāo)項(xiàng)）貸：庫(kù)存商品（成本價(jià)）銷(xiāo)項(xiàng)（收入*0.13），這個(gè)分錄對(duì)嗎？捐贈(zèng)收到的50萬(wàn)發(fā)票和營(yíng)業(yè)外支出有差異，這一部門(mén)差異是不可以抵扣的嗎？