老師，寫(xiě)完這個(gè)會(huì)計(jì)分錄以后，財(cái)務(wù)軟件中，當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表下未分配利潤(rùn)的期末-期初不等于利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)怎么辦？

你好，當(dāng)使用利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”后，資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)的期末數(shù)減去期初數(shù)不等于利潤(rùn)表中的本年利潤(rùn)是正?，F(xiàn)象，這是因?yàn)椤耙郧澳甓葥p益調(diào)整”科目不影響當(dāng)期利潤(rùn)表。“以前年度損益調(diào)整”主要用于調(diào)整以前年度的重大差錯(cuò)等，其調(diào)整的是期初未分配利潤(rùn)。例如，企業(yè)發(fā)現(xiàn)去年少計(jì)了費(fèi)用，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”核算，會(huì)減少期初未分配利潤(rùn)，但不會(huì)在當(dāng)年利潤(rùn)表中體現(xiàn)，所以會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系出現(xiàn)差異。如果要使資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系在常規(guī)意義上保持一致，即未分配利潤(rùn)的變動(dòng)等于本年利潤(rùn)，那么需要在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，將“以前年度損益調(diào)整”科目的影響在利潤(rùn)表中進(jìn)行列示，作為“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目之后的單獨(dú)項(xiàng)目，如“加：以前年度損益調(diào)整”，這樣就能清晰地反映出調(diào)整事項(xiàng)對(duì)整體利潤(rùn)和未分配利潤(rùn)的影響，使兩張報(bào)表的勾稽關(guān)系恢復(fù)正常。不過(guò)，不同財(cái)務(wù)軟件的設(shè)置和報(bào)表編制方式可能有所不同，可能需要根據(jù)具體軟件進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置和調(diào)整。一般是不影響的

可以不追溯，分錄直接做：借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅嗎？

你好，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，涉及以前年度的所得稅補(bǔ)繳必須通過(guò)“**以前年度損益調(diào)整**”科目過(guò)渡，最終結(jié)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”，不可直接計(jì)入當(dāng)期損益或跳過(guò)調(diào)整。但是在實(shí)務(wù)中為了簡(jiǎn)化處理（需謹(jǐn)慎），若補(bǔ)稅金額極小且對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不重大，部分企業(yè)會(huì)選擇簡(jiǎn)化處理，直接計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用，選擇簡(jiǎn)化處理，利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)，不能反映企業(yè)當(dāng)年的真實(shí)利潤(rùn)。

我是一般納稅人，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則