同學(xué)你好，1.按批準(zhǔn)的應(yīng)免抵稅額、應(yīng)退稅額進行會計處理。 　　企業(yè)在進行出口貨物退稅申報時，不作賬務(wù)處理。在收到主管國稅機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后，根據(jù)批準(zhǔn)的應(yīng)退、應(yīng)免抵稅作如下會計分錄： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（批準(zhǔn)的應(yīng)退稅額） 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅，即批準(zhǔn)應(yīng)免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　 2.按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》上的申報數(shù)分別以下三種情況進行會計處理： 　?。?）申報的應(yīng)退稅額=0，申報的應(yīng)免抵稅額>0時，作如下會計分錄： 　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，即申報的應(yīng)免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　?。?）申報的應(yīng)退稅額>0，且免抵稅額>0時，作如下會計分錄： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（申報的應(yīng)退稅額） 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，即申報的應(yīng)免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　?。?）申報的應(yīng)退稅額>0，申報的免抵稅額=0時，作如下會計分錄： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（申報的應(yīng)退稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　企業(yè)在收到出口退稅時作如下會計分錄： 　　借：銀行存款 　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款——增值稅

您好，同學(xué)，請稍等下

生產(chǎn)企業(yè)在進行出口退稅時，會計分錄通常涉及以下幾個步驟： 1. **確認出口收入**：當(dāng)貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，應(yīng)根據(jù)出口銷售額（FOB價）進行會計處理。 - 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） - 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）。 2. **計算不予免征和抵扣稅額**：月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"，進行會計處理。 - 借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB×征退稅率 - 不予免征和抵扣稅額抵減額） - 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出。 3. **記錄應(yīng)退稅額**：月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應(yīng)退稅額"，進行會計處理。 - 借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收補貼款—出口退稅（應(yīng)退稅額） - 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅（應(yīng)退稅額）。 4. **記錄免抵稅額**：月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"，進行會計處理。 - 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額（免抵額） - 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅（免抵額）。 5. **收到退稅款**：當(dāng)實際收到出口退稅款時，進行會計處理。 - 借：銀行存款 - 貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收補貼款—出口退稅。 總的來說，以上分錄是生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的典型會計處理方法。實際操作中，企業(yè)需要根據(jù)自身的具體情況和當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)規(guī)定，進行相應(yīng)的會計分錄調(diào)整。同時，出口退稅的計算可能涉及到復(fù)雜的稅務(wù)規(guī)則和計算公式，企業(yè)在處理時應(yīng)確保理解相關(guān)稅法并準(zhǔn)確計算各項稅額。

同學(xué)你好 是代理出口那就是你們名義退稅

同學(xué)你好，如果一達通全都是代你們做完了，它們是把退稅款也返回給你們了，要看下你們和一達通合作的協(xié)議，是否要給它們開發(fā)票，你們和一達通的關(guān)系類似于客戶和供應(yīng)商的關(guān)系，可以掛其他收應(yīng)款的科目來處理；