老師我覺得是下面一個對的，我搞糊涂了

你說借銀行存款貸稅費(fèi)哪個嗎

我說的是下面兩個退回企業(yè)所得稅的分錄，我寫了兩個，哪一個正確

借，銀行存款5 貸，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交企業(yè)所得稅5? 這個這個是對的

老師，我去年預(yù)交的企業(yè)所得稅 借，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交企業(yè)所得稅10 貸，銀行存款10， 最后年末計提的是 借，所得稅費(fèi)用5 貸，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交企業(yè)所得稅5 所以現(xiàn)在匯算清繳退回來的5的分錄我覺得是用借方負(fù)數(shù)去沖減，如果寫在貸方表示是計提的企業(yè)所得稅 借，銀行存款5 借，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交企業(yè)所得稅-5

其實是一樣的，因為實務(wù)中的話，只是借方負(fù)數(shù)好區(qū)分一些

老師反正兩種都對是吧，我說的借方負(fù)數(shù)就是好區(qū)分是今年的計提數(shù)還是去年的退回數(shù)對吧

對的，您的理解是沒錯的

老師為啥今年的全部個稅匯算清繳4月份就結(jié)束了

不是吧，不是到6月份，啊這幾個

我們這里怎么說是4月份就結(jié)束了，我以為全國統(tǒng)一的

那就不清楚了這個

老師還有一個問題，就是匯算清繳的財務(wù)報表，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表是不是要和賬上的財務(wù)報表和利潤表匹配，一模一樣填寫的

嗯對，這個是需要保持的

老師，就是我們賬上做出來的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表到匯算清繳一般都是有調(diào)增的，那匯算清繳的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表反正也不管調(diào)增調(diào)減，就是按照賬上的照抄，調(diào)增調(diào)減只要體現(xiàn)在匯算清繳的A類主表的下面一部分和那個納稅明細(xì)表上對嗎

嗯對，您的理解是對的

老師，就是不管調(diào)增還是調(diào)減，都是不需要去動年報的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的對吧，這個報表只管跟賬上保持一致