請(qǐng)問老師，這題為何不結(jié)轉(zhuǎn)成本？ （5）將自行研發(fā)的一項(xiàng)專利權(quán)出租給丁公司使用，月租金為 10 萬元(不含稅，稅率 6％)，當(dāng)日已收到本月租金。已知該專利 權(quán)年攤銷額為 12 萬元。 4.根據(jù)資料（5），下列會(huì)計(jì)處理正確的是( )。 A.借：銀行存款 10.6 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10.6 B.借：銀行存款 10.6 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.6 C.借：銀行存款 10.6 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.6 D.借：其他業(yè)務(wù)成本 12 貸：累計(jì)攤銷 12 【答案】C

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關(guān)資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬元，發(fā)生銷售退回 200 萬元，出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬元，出售無形資產(chǎn)凈收益 100 萬元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬元。 題目較長實(shí)無法寫全，具體請(qǐng)看圖片，個(gè)人問題如下問題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營業(yè)收入就是主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，因?yàn)闆]有其他所以為0，產(chǎn)生的退回要沖減收入？問題二答案2是不是錯(cuò)，營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失），它上題才說出售固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)記入資產(chǎn)處置損益，下面利潤卻沒有計(jì)算，這是為什么？問題三答案4是不是也錯(cuò)了，應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，答案卻多了好幾個(gè)損益類的，還有遞延所得稅費(fèi)用那個(gè)是不是也錯(cuò)了？

公允價(jià)值模式下投資性房地產(chǎn)處置：不允許提折舊、不允許攤銷、不允許提減值準(zhǔn)備，將實(shí)際收到的處置收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，所處置投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。 采用公允價(jià)值模式計(jì)量 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：投資性房地產(chǎn)——成本 ——公允價(jià)值變動(dòng) 借：其他綜合收益 貸：其他業(yè)務(wù)成本 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：其他業(yè)務(wù)成本 或 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 老師，公允價(jià)值變動(dòng)損益不是損益類科目嗎，應(yīng)該在當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的，為什么是處置時(shí)再結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本呢？

老師，無形資產(chǎn)的出售不是應(yīng)該走其他業(yè)務(wù)收入嗎？為什么這道題沒有寫這一步？ B為什么不對(duì)？ 我覺得應(yīng)該是 借：銀行存款106， 貸：其他業(yè)務(wù)收入100， 銷項(xiàng)稅額6 然后結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)成本80 資產(chǎn)處置損益40 貸：無形資產(chǎn)100 累計(jì)攤銷20 老師你能告訴我這樣做分錄為什么不正確嗎？為什么答案是那樣？

題目都已列出，編制甲公司2×19年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的抵銷或調(diào)整分錄。①評(píng)估增值調(diào)整抵銷分錄 借：無形資產(chǎn)8 000 　　貸：資本公積 8 000 借：管理費(fèi)用 400（8 000/20） 　　貸：無形資產(chǎn) 400 借：資本公積 1 000 　　貸：商譽(yù) 1 000 ②內(nèi)部交易抵銷 借：資產(chǎn)處置收益2 000 　　貸：其他綜合收益 2 000 ③逆流交易調(diào)整 借：少數(shù)股東權(quán)益 800 　　貸：少數(shù)股東損益 800 借：其他綜合收益 800 　　貸：少數(shù)股東權(quán)益 800 ④成本法調(diào)整為權(quán)益法 ，這是相關(guān)題目和分錄，我不知道明白的是第一點(diǎn)，為什么要把1000元的商譽(yù)給沖了計(jì)入資本公積？內(nèi)部交易抵消貸方為什么是其他綜合收益？第三點(diǎn)，為什么要將其他綜合收益計(jì)入少數(shù)股東權(quán)益，第四點(diǎn)，逆流交易為什么會(huì)有將少數(shù)股東權(quán)益和其他綜合收益沖銷的分錄，我下面的問題是針對(duì)上面的分錄來的，不用麻煩老師再給我列分錄，只用解答我的問題就好