甲企業(yè)于20×9年年初以800萬元購入一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)，按照該項(xiàng)無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用情況，甲企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為8年。按照適用稅法規(guī)定，該無形資產(chǎn)按照10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。假定會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值均為零。 20×9年該項(xiàng)無形資產(chǎn)按照12個(gè)月計(jì)提折舊，假定無形資產(chǎn)未發(fā)生減值。已知企業(yè)的所得稅率為25%，求20x9年末： （1）該無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) （2）該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值 （3）產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，并指明暫時(shí)性差異的類型 （4）應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅 （5）寫出確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄

A公司2X16年1月1日購入價(jià)值90萬元的無形資產(chǎn)一項(xiàng)，預(yù)計(jì)使用年限不可預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)無殘值。計(jì)稅時(shí)采用直線法按照10年計(jì)提攤銷。2X16年年末對(duì)此無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提減值6萬元，2X17年年末測(cè)試無減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2X17年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。 ??要求：（1）計(jì)算2X16年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額 ??（2）編制2X16年12月31日確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債分錄 ??（3）計(jì)算2X16年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額 ??（4）編制2X17年12月31日確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債分錄

2020年度，甲公司實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)2000000元，遞延所得稅期初余額為0，企業(yè)所得稅率25%。本 年會(huì)計(jì)與稅法不一致的事項(xiàng)主要有： (1)公司2019年12月購進(jìn)一固定資產(chǎn)，原價(jià)00000元，使用壽命10年，不考慮殘值，會(huì)計(jì)上使用直線 法計(jì)提折舊，稅法上允許按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 000元 (2)本期收到國(guó)債利息收入50000元，按稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅。 (3)期末交易性金融資產(chǎn)的市價(jià)為70000元，成本為100000元。 (4)企業(yè)2020年1月取得一項(xiàng)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)50000元，本年未發(fā)生減值：稅法允許按不短 10年的期限攤銷。 (5)本期銷售一項(xiàng)新產(chǎn)品，實(shí)行保修服務(wù)三年，本年計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債10000元，本年未發(fā)生實(shí)際的修理費(fèi)用 要求：計(jì)算2020年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤(rùn)表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，并編制核算所得稅相關(guān)

5.甲公司1月1日取得某項(xiàng)無形資產(chǎn)，取得成本為800萬元。根據(jù)各方面情況判斷，甲公司無法合理預(yù)計(jì)其使用期限，將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。本年12月31日，對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行測(cè)試表明其未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，對(duì)該無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，攤銷金額允許稅前扣除。甲公司所得稅稅率25%，本年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬元。請(qǐng)對(duì)上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 借：填空1][填空2] 填空3填空4 貸：[填空5]填空6 填空填空

2022年1月20，甲公司發(fā)現(xiàn)2020年12月購入的一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)在2021年未計(jì)提折舊，所得稅申報(bào)表中也未扣除該項(xiàng)費(fèi)用。該項(xiàng)固定資產(chǎn)于購入當(dāng)日投入使用，其入賬成本為4100000元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為100000元，采用年限平均法計(jì)提折舊。假設(shè)甲公司適用的所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積。假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。要求:假設(shè)不考慮其他因素，編制該項(xiàng)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正分錄