（ 1）甲公司 2×15 年 發(fā)生研發(fā)支出 1 000萬元，其中按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產(chǎn)的部分為 600萬元， 2×16 年 發(fā)生資本化支出 200萬元。該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于 2×16 年 7月 1日 達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)可使用 5年，采用 直線法 攤銷，無殘值。 假定稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng) 期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除；形成資產(chǎn)的，未來期間按照 無形資產(chǎn)攤銷金額的 150%予以稅前扣除，該無形資產(chǎn)攤銷方法，攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會計(jì)相同。 （ 2）甲公司 2×16 年 利潤總額為 5 040萬元。 （ 3）甲公司適用的所得稅稅率均為 25%。 ④2×16 年應(yīng)交所得稅 ＝【 5 040－（ 600＋ 200） /5×6/12×50%】 ×25% ＝ 1 250（萬元） 這個(gè)應(yīng)交所得稅，為啥還要減去800/5*6/12*50%

3.公司20X8年1月1日購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)(專票注明價(jià)款500000元，增值稅額65000元）甲公司根據(jù)各方面情況判斷，無法合理預(yù)計(jì)其使用期限，因此將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。稅法規(guī)定，對無形資產(chǎn)按照10年期限攤銷。甲公司20x8年和20X9年的利潤總額均為5000000元，無其他調(diào)整項(xiàng)目:20X9年12月31日對該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，可收回金額為30000元。甲公司每年企業(yè)所得稅稅率均為25%，假設(shè)20X8年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無期初金額，其預(yù)計(jì)未來能產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額。要求:(1)計(jì)算并寫出甲公司20X8年12月31日企業(yè)所得稅相關(guān)會計(jì)分錄。(2)計(jì)算并寫出甲公司20X9年12月31日企業(yè)所得稅相關(guān)會計(jì)分錄麻煩完整的做完這道題，謝謝老師了，好人一生平安

資料一：2014年1月1日，購入一項(xiàng)非專利技術(shù)并立即用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，成本為200萬元，因無法合理預(yù)計(jì)其帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)核算。2014年12月31日，對該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試后未發(fā)現(xiàn)減值。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)稅時(shí)，對該項(xiàng)無形資產(chǎn)按照10年的期限按直線法攤銷，有關(guān)攤銷額允許稅前扣除。 老師，請問 這個(gè)對所得稅的影響不是調(diào)增20嗎，我的理解是攤銷對利潤影響是0，而稅法角度對利潤的影響是-20，會計(jì)向稅法看齊，不是調(diào)增20嗎

4股份有限公司2003-2006年與無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下: (1)20031月1日份限公司300萬行款購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)不考慮相關(guān)稅費(fèi))該無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年采用線法攤銷。 (22005年12月31日甲股份有限公司對該無形資產(chǎn)進(jìn)行了減值測試，預(yù)計(jì)該無 形資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為190萬元，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的金額為180萬元 核 減值測試后該資產(chǎn)的使用年限不變 3)2006年4月1日股份有限公司將該無形資產(chǎn)對外出售取得價(jià)款260萬元并收存銀行(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。 要求:(1)編制購人該無形資產(chǎn)的會計(jì)分錄。 (2)計(jì)算2003年12月31日該無形資產(chǎn)的攤銷金額。 (3)編制2003年12月31日攤銷該無形資產(chǎn)的會計(jì)分錄。(4)計(jì)算2004年12月31日該無形資產(chǎn)的賬面凈值。 (6)計(jì)算出售該無形資產(chǎn)所形成的凈損益。 (7)編制出售該無形資產(chǎn)的會計(jì)分錄。(單位:萬元)

5.甲公司1月1日取得某項(xiàng)無形資產(chǎn)，取得成本為800萬元。根據(jù)各方面情況判斷，甲公司無法合理預(yù)計(jì)其使用期限，將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。本年12月31日，對該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行測試表明其未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，對該無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，攤銷金額允許稅前扣除。甲公司所得稅稅率25%，本年稅前會計(jì)利潤1000萬元。請對上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 借：填空1][填空2] 填空3填空4 貸：[填空5]填空6 填空填空