廣州市大明電器有限公司是為增值稅一般納稅人,2019年度企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)銷售收入8100萬(wàn)元,出租固定資產(chǎn)收入800萬(wàn)元,國(guó)債利息收入50萬(wàn)元,投資收益100萬(wàn)元(符合條件的權(quán)益性投資收益);營(yíng)業(yè)成本5510萬(wàn)元,銷售費(fèi)用1550萬(wàn)元、管理費(fèi)用1100萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用130萬(wàn)元,稅金及附加21萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元。2019年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)如下:(1)已在成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資總額為1000萬(wàn)元,并按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支了福利費(fèi)210萬(wàn)元,上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元并取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)》,職工教育經(jīng)費(fèi)支出95萬(wàn)元。(2)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬(wàn)元,廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元。發(fā)生符合規(guī)定的技術(shù)研發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元,已費(fèi)用化處理。(3)當(dāng)年1月向非金融機(jī)構(gòu)借款200萬(wàn)元,期限2年,支付利息13萬(wàn)元。同期銀行貸款利率為5%(4)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中還列支工商年檢滯納金1萬(wàn)元;合同違約金6萬(wàn)元;12月份通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元;關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬(wàn)元,全都如實(shí)作了扣除。分析:1、大明電器有限公司是不是企業(yè)所得稅得納稅義務(wù)人?

小張?jiān)趯?duì)某公司2021年度報(bào)表審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司報(bào)表往來(lái)科目均未進(jìn)行重分類調(diào)整，長(zhǎng) 短期資嚴(yán)和負(fù)債項(xiàng)目也未進(jìn)行相應(yīng)的分類，請(qǐng)根據(jù)公司報(bào)表及相關(guān)資料將審計(jì)后的金額填入表中（本題40分，可以不寫計(jì)算過程，但寫計(jì)算過程，計(jì)算過程對(duì)，計(jì)算結(jié)果錯(cuò)的酌情給分） 1，公司應(yīng)收賬款明細(xì)表電有62萬(wàn)貨方余額，壞 賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額5%o計(jì)提；2.其他應(yīng)收款 里面有126萬(wàn)股權(quán)投資；3.待攤費(fèi)用中有125萬(wàn)的 裝修費(fèi)、公司按10年進(jìn)行攤銷；4.短期借款杳 看借款合同，發(fā)現(xiàn)一共三筆借款，到期日分別是 2022年8月15日、2028年4月20日 2024年7月16日，金額分別為150萬(wàn)元、100萬(wàn)元和260萬(wàn)元；5.應(yīng)付賬款明細(xì)表中有27萬(wàn)借方余額；6.其他應(yīng)付款中有12萬(wàn)借方余額 麻煩老師速度謝謝

老師您好，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬(wàn)的管理成本（借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來(lái)適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？2021年虧損7萬(wàn)，如果調(diào)整完這23萬(wàn)，應(yīng)該是盈利16萬(wàn)，那么就需要補(bǔ)繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報(bào)表把管理成本減少23萬(wàn)的話，2022年的數(shù)據(jù)也會(huì)有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報(bào)表，2022年虧損30萬(wàn)，就算去掉這23萬(wàn)的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補(bǔ)繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

我們公司2021年取得財(cái)政補(bǔ)貼100萬(wàn)，在匯算清繳申報(bào)表里填的是不征稅收入，當(dāng)年支出了50萬(wàn)，結(jié)余的50帶到2022年。然后2022年我們又取得了一筆政府補(bǔ)貼100萬(wàn)，同樣填入了不征稅收入里。匯算清繳的專項(xiàng)用途財(cái)政資金表里結(jié)余金額為150萬(wàn)。納稅調(diào)整明細(xì)表里的調(diào)減金額應(yīng)該怎么填呢？是填寫今年的100萬(wàn)，還是加上去年結(jié)余的50萬(wàn)，總共是150萬(wàn)？

22年疫情期間公司陪護(hù)士長(zhǎng)去暖助檢測(cè)核酸，發(fā)了3萬(wàn)的補(bǔ)助，當(dāng)時(shí)是打到公司賬戶的，后來(lái)這錢又給員工了，當(dāng)時(shí)做了營(yíng)業(yè)外收入，支出做了工資的形式，那我企業(yè)所得稅匯算清繳填了政府補(bǔ)助收入，然后跳出來(lái)讓我填寫專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表，是否有簡(jiǎn)單的填報(bào)方式