甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造與銷售業(yè)務(wù)，2020年全年利潤總額480萬元。甲公司2020年當(dāng)年有關(guān)經(jīng)營情況如下(1)藥品銷售收入5000萬元，房屋租金收入200萬元，許可他人使用本公司一項專利取得收入1000萬元，接受捐贈收入50萬元。取得國家財政撥款60萬元，國債利息收入80萬元。(2)繳納增值稅325萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加32.5萬元，房產(chǎn)稅56萬元，印花稅3.9萬元，繳納稅收滯納金2萬元。(3)因逾期歸還銀行借款，支付銀行加收的利息5萬元。(4)捐贈支出90萬元，其中通過公益性社會團體向受災(zāi)地區(qū)捐款35萬元、直接向丙大學(xué)捐款55萬元符合條件的廣告費支出2100萬元。已知公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，醫(yī)藥制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。1在計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列稅費中，準(zhǔn)予扣除的是()。A印花稅3.9萬元B增值稅325萬元C房產(chǎn)稅56萬元D城市維護建設(shè)稅和教育費附加32.5萬元

4. 中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司 2020 年的生產(chǎn)經(jīng)營況如下： X (0）實現(xiàn)不稅銷售收入：000 萬元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅租金收入50 萬元。 (2）銷售成本，銷售費用、管理費用、稅金區(qū)附加共計2800 萬元，全部待合稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除。 (3)“營業(yè)外支出”賬戶列支 35 萬元，其中，通過希望工程基金委員會向某災(zāi)區(qū)捐敖 10 萬元，直接向某困難地區(qū)捐款5 萬元,非廣告性費助支出20 萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的 12%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除。甲公司當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅 40萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。此中 要求：計算甲公司2020 年企業(yè)所得稅應(yīng)補繳或者應(yīng)退稅的金額。 5．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅按年計征。2020 年度取得銷售收入 8800 萬元,銷售成本5000 萬元,會計利潤845 萬元。2020 年甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料 如下． (1）在管理費用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140 萬元,新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280 萬元(未形成 無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益)。 (2）在銷售費用中,發(fā)生廣告費700 萬元,業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。 (3）發(fā)生財務(wù)費用900 萬元,其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700 萬元，年利率為 7%,金融機構(gòu)同期同類貨款利率為6％。 (4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)捐款50萬元，支付給客廣的違約金 10萬元。 （5）已在成本費用中列支的實發(fā)工資總額500 萬元,并實際列支職工福利費 105 萬元，上繳工會經(jīng)費 10 萬元并取得工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費支出47.5萬元。 已知甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。

17.某居民企業(yè)全年產(chǎn)品銷售收入 5700 萬元，取得包裝物租金收入 300 萬元，接受需收入50萬元，投資收益40萬元,該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額為90萬元，準(zhǔn)子在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費數(shù)額是《 )萬元 A.36 B.35.5 C48 D.30 18.下列個人所得中按照經(jīng)營所得來征收個人所得稅的《 A.個人承租承包經(jīng)營所得 B.財產(chǎn)臊鵝增悉褚撤杜酥綱鉤窗啡答喻臂赫皺斌矯苒春拜對啊得 C.工資、薪金所得 D.利息、股息、紅利所得 19.按照土地增值稅法的規(guī)定，納稅人提供的扣除項目金額不實的，在計算土地增值稅時應(yīng)按照( A.稅務(wù)部門評估的價格扣除 B.稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除 C.由評估機構(gòu)按照重置成本乘以成新度折扣率計算房屋成本和取得土地的基準(zhǔn)地價進行評估 D.房屋原值減除 35%后的余值扣除

(1)公司全年主營業(yè)務(wù)收入2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，(2)公司全年主營業(yè)務(wù)成本1200萬元。(3)公司2022年銷售費用260萬元，其中發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費190萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費90萬元。(4)公司2022年管理費用220萬元，研究費用40萬元，業(yè)務(wù)招待費30萬元，(5)公司2022年財務(wù)費用24萬元，其中銀行金融機構(gòu)利息支出為30萬元，匯兌損失2萬元，取得國債利息收入8萬元，6)公司2022年稅金及附加46萬元，公司計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60萬元。(7)權(quán)益性投資成本法核算下的投資收益34萬元已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)(8)2022年1月10日為擴大產(chǎn)能新購入生產(chǎn)設(shè)備5臺，原價240萬，企業(yè)按照直線法計提折舊，折舊年限為10年，凈殘值率為5%，與稅法規(guī)定的最低折1舊年限相同，購入后當(dāng)月投入使用，(注:該設(shè)備享受固定資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠政策)(9)公司2022年度以自主研發(fā)方式進行被動房新型門窗材料的研發(fā)活動，該項目研發(fā)費用40萬元，全部費用化處理，(10)營業(yè)外收入40萬元，其中債務(wù)重組利得26萬元，確實無法信付的應(yīng)付款項10

公司全年主營業(yè)務(wù)收入2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，公司全年主營業(yè)務(wù)成本1200萬元。公司2022年銷售費用260萬元，其中發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費190萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費90萬元。管理費用220萬元，研究費用40萬元，業(yè)務(wù)招待費30萬元，財務(wù)費用24萬元，其中銀行金融機構(gòu)利息支出為30萬元，匯兌損失2萬元，取得國債利息收入8萬元，稅金及附加46萬元，計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60萬元。權(quán)益性投資成本法核算下的投資收益34萬元已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)2022年1月10日為擴大產(chǎn)能新購入生產(chǎn)設(shè)備5臺，原價240萬，企業(yè)按照直線法計提折舊，折舊年限為10年，凈殘值率為5%，與稅法規(guī)定的最低折1舊年限相同，購入后當(dāng)月投入使用，(注:該設(shè)備享受固定資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠政策)公司2022年度以自主研發(fā)方式進行被動房新型門窗材料的研發(fā)活動，該項目研發(fā)費用40萬元，全部費用化處理，營業(yè)外收入40萬元，其中債務(wù)重組利得26萬元，確實無法信付的應(yīng)付款項10萬元，非流動資產(chǎn)處置利得4萬元。營業(yè)外支出35萬元，其中通過紅字會向希望小學(xué)捐款30萬元，計算應(yīng)納企業(yè)所得稅