你好，支付稅控盤年費，發(fā)票未收到 借：預付賬款，貸：銀行存款?

你好? 按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。 按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。

根據(jù)財稅[2012]15號文件，購買稅控盤的增值稅專用發(fā) 票是可以全額抵稅的。 若是取得了專票，認證后 借：管理費用 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 當月做進項轉出 借：管理費用 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） （若是普票，就不用認證） 借：管理費用 貸：庫存現(xiàn)金 本月有需繳納的增值稅款時，按實際可抵減的稅額在購買金稅盤發(fā)票的含稅金額限額內做抵減處理 借：應交稅費-應交增值稅（抵減稅額） 貸：管理費用 若當月未一次性抵完時，可以在下月甚至以后各期逐步抵減完，分錄同上。 申報表填列 認證通過后，按正常程序填在本月主表及附表二的進項明細中，進項轉出填主表的進項轉出及附表二的進項轉出欄，抵減時填主表的23行。另外還需要填附表四“稅額抵減情況表” 一、一般納稅人首次購買稅控盤的支出，在發(fā)生時先記入固定資產(chǎn)或管理費用，待有實際應繳納增值稅稅款時再做減免，在應交稅費-應交增值稅（減免稅款）科目核算。 二、法律法規(guī)依據(jù)：財政部 關于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知 財會[2012]13號 三、增值稅一般納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理如下： 按稅法有關規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費-應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。 企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，在取得相應發(fā)票以后，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費--應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。 ， 實際工作中，因購買稅控設備價款才490元，發(fā)生時也可直接記入管理費用，抵減應交稅款時借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）貸：營業(yè)外收入（或管理費用）。 企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目

1、納稅人購買金稅盤的會計分錄， 借：管理費用， 貸：銀行存款（或現(xiàn)金）， 2、月底的會計處理，由于是直接抵減的增值稅應納稅額（含簡易征收辦法的應納稅額），故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為： 借：應增稅金—未交增值稅（一般納稅人）， 貸：管理費用

。借管理費用，辦公費貸，銀行存款，借應交稅費，未交增值稅貸管理費用，辦公費。