你好，支付稅控盤年費(fèi)，發(fā)票未收到 借：預(yù)付賬款，貸：銀行存款?

你好? 按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。 按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

根據(jù)財稅[2012]15號文件，購買稅控盤的增值稅專用發(fā) 票是可以全額抵稅的。 若是取得了專票，認(rèn)證后 借：管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 當(dāng)月做進(jìn)項轉(zhuǎn)出 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） （若是普票，就不用認(rèn)證） 借：管理費(fèi)用 貸：庫存現(xiàn)金 本月有需繳納的增值稅款時，按實際可抵減的稅額在購買金稅盤發(fā)票的含稅金額限額內(nèi)做抵減處理 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（抵減稅額） 貸：管理費(fèi)用 若當(dāng)月未一次性抵完時，可以在下月甚至以后各期逐步抵減完，分錄同上。 申報表填列 認(rèn)證通過后，按正常程序填在本月主表及附表二的進(jìn)項明細(xì)中，進(jìn)項轉(zhuǎn)出填主表的進(jìn)項轉(zhuǎn)出及附表二的進(jìn)項轉(zhuǎn)出欄，抵減時填主表的23行。另外還需要填附表四“稅額抵減情況表” 一、一般納稅人首次購買稅控盤的支出，在發(fā)生時先記入固定資產(chǎn)或管理費(fèi)用，待有實際應(yīng)繳納增值稅稅款時再做減免，在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）科目核算。 二、法律法規(guī)依據(jù)：財政部 關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知 財會[2012]13號 三、增值稅一般納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會計處理如下： 按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。 企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，在取得相應(yīng)發(fā)票以后，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。 ， 實際工作中，因購買稅控設(shè)備價款才490元，發(fā)生時也可直接記入管理費(fèi)用，抵減應(yīng)交稅款時借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）貸：營業(yè)外收入（或管理費(fèi)用）。 企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目

1、納稅人購買金稅盤的會計分錄， 借：管理費(fèi)用， 貸：銀行存款（或現(xiàn)金）， 2、月底的會計處理，由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額（含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額），故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為： 借：應(yīng)增稅金—未交增值稅（一般納稅人）， 貸：管理費(fèi)用

。借管理費(fèi)用，辦公費(fèi)貸，銀行存款，借應(yīng)交稅費(fèi)，未交增值稅貸管理費(fèi)用，辦公費(fèi)。