三、扣除項目業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費 稅法是這樣規(guī)定的 例6:某企業(yè)某年產(chǎn)品銷售收入1800萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，營業(yè)外收入30萬元，廣告費開支290萬元，計算企業(yè)所得稅時廣告費支出的調(diào)整情況為()。 A.應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元 B.應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元 C.應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14.50萬元 點 D.不用調(diào)整

課堂練習(xí)甲企業(yè)為居民納稅人,2021年有關(guān)收支情況如下:(1)取得銷售貨物收入8000萬元、技術(shù)服務(wù)收入300萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入20萬元。(2)繳納增值稅700萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加70萬元、車船稅2萬元、房產(chǎn)稅15萬元。(3)發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1500萬元、通過民政局向養(yǎng)老院捐390萬元,其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。1.甲企業(yè)的收入中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是?2.甲企業(yè)繳納的稅費中,在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是?3.計算應(yīng)納稅所得額時,準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、捐贈分別是?4.甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是?

課堂練習(xí)甲企業(yè)為居民納稅人,2021年有關(guān)收支情況如下:(1)取得銷售貨物收入8000萬元、技術(shù)服務(wù)收入300萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入20萬元。(2)繳納增值稅700萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加70萬元、車船稅2萬元、房產(chǎn)稅15萬元。(3)發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1500萬元、通過民政局向養(yǎng)老院捐390萬元,其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。1.甲企業(yè)的收入中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是?2.甲企業(yè)繳納的稅費中,在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是?3.計算應(yīng)納稅所得額時,準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、捐贈分別是?4.甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是?

甲鞋業(yè)公司為居民企業(yè)，主要從事運動鞋的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)取得運動鞋銷售收入8000元。(2)轉(zhuǎn)讓一項制鞋技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費100萬元。(3)取得國債利息收入135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元。(4)直接向Y小學(xué)捐贈10萬元;支付Q公司違約金3萬元。(5)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出1500萬元。已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(3)單選題在計算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列收支中，應(yīng)納稅調(diào)減的是()。A支付Q公司違約金3萬元B直接向Y小學(xué)捐贈10萬元CW石化公司債券利息收入180萬元D國債利息收入135萬元(4)單選題在計算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出金額是()

小規(guī)模房地產(chǎn)公司2022年未獲得收入，廣告宣傳費支出10萬元，在做企業(yè)所得稅匯算清繳時需要調(diào)增？