甲公司公司適用的所得稅稅率為25%。"遞延所得稅資產(chǎn)"及"遞延所得稅負債"不存在期初余額。20x4年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：1、期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備。產(chǎn)生暫時性差異（）萬元。第一個空填寫應(yīng)納稅/可抵扣，第二個空填寫金額。2本年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)會計上本年計提折舊200萬元,根據(jù)稅法規(guī)定本年計提折160萬元。產(chǎn)生（）暫時性差異（）萬元。3、持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。產(chǎn)生暫時性差異（）萬元4持有的其他權(quán)益工具投資公允價值上升50萬元。產(chǎn)生（）暫時性差異（）萬元。5、計提與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的預(yù)計負債300萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出在實際發(fā)生時可稅前扣除。產(chǎn)生（）暫時性差異（）萬元。6、分析以上資料，計算前述事項的遞延所得稅負債=（）萬元，遞延所得稅資產(chǎn)=（）萬元，遞延所得稅相關(guān)的會計分錄：借:遞延所得稅資產(chǎn)（）（）（）貸：遞延所得稅負債（）（）（）

甲公司公司適用的所得稅稅率為25%。"遞延所得稅資產(chǎn)"及"遞延所得稅負債"不存在期初余額。20x4年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:(1)期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備(之前存貨跌價準備不存在余額)。(應(yīng)收賬款計提壞賬為同樣道理）(2)本年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)會計上本年計提折1200萬元,根據(jù)稅法規(guī)定本年計提折160萬元。(無形資產(chǎn)攤銷為同樣道理)(3)本期購入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;(4）本期購入其他權(quán)益工具投資期末公允價值上升50萬元。(5)計提與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的預(yù)計員債300萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出在實際發(fā)生時可稅前扣除;(6)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。要求:（1）計算20X4年度遞延所得稅（2)假定20x4年稅前會計利潤為4000萬元，計算20x4年度利潤表中應(yīng)確認的所得稅費用(3)作出20x4年度相關(guān)的賬務(wù)處理

甲公司公司適用的所得稅稅率為25%。"遞延所得稅資產(chǎn)"及"遞延所得稅負債"不存在期初余額。20x4年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:(1)期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備(之前存貨跌價準備不存在余額)。（應(yīng)收賬款計提壞賬為同樣道理）(2)本年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)會計上本年計提折1200萬元,根據(jù)稅法規(guī)定本年計提折160萬元。（無形資產(chǎn)攤銷為同樣道理）(3)本期購入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;（4）本期購入其他權(quán)益工具投資期末公允價值上升50萬元。(5)計提與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的預(yù)計員債300萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出在實際發(fā)生時可稅前扣除;(6）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。要求:（1）計算20X4年度遞延所得稅(2）假定20x4年稅前會計利潤為4000萬元，計算20X4年度利潤表中應(yīng)確認的所得稅費用(3)作出20x4年度相關(guān)的賬務(wù)處理

甲公司公司適用的所得稅稅率為25%。"遞延所得稅資產(chǎn)"及"遞延所得稅負債"不存在期初余額。20x4年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:(1)期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備(之前存貨跌價準備不存在余額)。（應(yīng)收賬款計提壞賬為同樣道理）(2)本年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)會計上本年計提折1200萬元,根據(jù)稅法規(guī)定本年計提折160萬元。（無形資產(chǎn)攤銷為同樣道理）(3)本期購入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;（4）本期購入其他權(quán)益工具投資期末公允價值上升50萬元。(5)計提與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的預(yù)計員債300萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出在實際發(fā)生時可稅前扣除;(6）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。要求:（1）計算20X4年度遞延所得稅(2）假定20x4年稅前會計利潤為4000萬元，計算20X4年度利潤表中應(yīng)確認的所得稅費用(3)作出20x4年度相關(guān)的賬務(wù)處理

甲公司公司適用的所得稅稅率為25%。"遞延所得稅資產(chǎn)"及"遞延所得稅負債"不存在期初余額。20x4年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:(1)期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備(之前存貨跌價準備不存在余額)。（應(yīng)收賬款計提壞賬為同樣道理）(2)本年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)會計上本年計提折1200萬元,根據(jù)稅法規(guī)定本年計提折160萬元。（無形資產(chǎn)攤銷為同樣道理）(3)本期購入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;（4）本期購入其他權(quán)益工具投資期末公允價值上升50萬元。(5)計提與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的預(yù)計員債300萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出在實際發(fā)生時可稅前扣除;(6）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。要求:（1）計算20X4年度遞延所得稅(2）假定20x4年稅前會計利潤為4000萬元，計算20X4年度利潤表中應(yīng)確認的所得稅費用(3)作出20x4年度相關(guān)的賬務(wù)處理