甲公司公司適用的所得稅稅率為25%。"遞延所得稅資產(chǎn)"及"遞延所得稅負(fù)債"不存在期初余額。20x4年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：1、期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了75萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。產(chǎn)生暫時(shí)性差異（）萬(wàn)元。第一個(gè)空填寫應(yīng)納稅/可抵扣，第二個(gè)空填寫金額。2本年1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)上本年計(jì)提折舊200萬(wàn)元,根據(jù)稅法規(guī)定本年計(jì)提折160萬(wàn)元。產(chǎn)生（）暫時(shí)性差異（）萬(wàn)元。3、持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。產(chǎn)生暫時(shí)性差異（）萬(wàn)元4持有的其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升50萬(wàn)元。產(chǎn)生（）暫時(shí)性差異（）萬(wàn)元。5、計(jì)提與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債300萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)可稅前扣除。產(chǎn)生（）暫時(shí)性差異（）萬(wàn)元。6、分析以上資料，計(jì)算前述事項(xiàng)的遞延所得稅負(fù)債=（）萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)=（）萬(wàn)元，遞延所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：借:遞延所得稅資產(chǎn)（）（）（）貸：遞延所得稅負(fù)債（）（）（）

甲公司公司適用的所得稅稅率為25%。"遞延所得稅資產(chǎn)"及"遞延所得稅負(fù)債"不存在期初余額。20x4年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:(1)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了75萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(之前存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不存在余額)。(應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬為同樣道理）(2)本年1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)上本年計(jì)提折1200萬(wàn)元,根據(jù)稅法規(guī)定本年計(jì)提折160萬(wàn)元。(無(wú)形資產(chǎn)攤銷為同樣道理)(3)本期購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升60萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;(4）本期購(gòu)入其他權(quán)益工具投資期末公允價(jià)值上升50萬(wàn)元。(5)計(jì)提與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的預(yù)計(jì)員債300萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)可稅前扣除;(6)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。要求:（1）計(jì)算20X4年度遞延所得稅（2)假定20x4年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為4000萬(wàn)元，計(jì)算20x4年度利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用(3)作出20x4年度相關(guān)的賬務(wù)處理

甲公司公司適用的所得稅稅率為25%。"遞延所得稅資產(chǎn)"及"遞延所得稅負(fù)債"不存在期初余額。20x4年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:(1)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了75萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(之前存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不存在余額)。（應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬為同樣道理）(2)本年1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)上本年計(jì)提折1200萬(wàn)元,根據(jù)稅法規(guī)定本年計(jì)提折160萬(wàn)元。（無(wú)形資產(chǎn)攤銷為同樣道理）(3)本期購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升60萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;（4）本期購(gòu)入其他權(quán)益工具投資期末公允價(jià)值上升50萬(wàn)元。(5)計(jì)提與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的預(yù)計(jì)員債300萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)可稅前扣除;(6）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。要求:（1）計(jì)算20X4年度遞延所得稅(2）假定20x4年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為4000萬(wàn)元，計(jì)算20X4年度利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用(3)作出20x4年度相關(guān)的賬務(wù)處理

甲公司公司適用的所得稅稅率為25%。"遞延所得稅資產(chǎn)"及"遞延所得稅負(fù)債"不存在期初余額。20x4年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:(1)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了75萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(之前存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不存在余額)。（應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬為同樣道理）(2)本年1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)上本年計(jì)提折1200萬(wàn)元,根據(jù)稅法規(guī)定本年計(jì)提折160萬(wàn)元。（無(wú)形資產(chǎn)攤銷為同樣道理）(3)本期購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升60萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;（4）本期購(gòu)入其他權(quán)益工具投資期末公允價(jià)值上升50萬(wàn)元。(5)計(jì)提與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的預(yù)計(jì)員債300萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)可稅前扣除;(6）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。要求:（1）計(jì)算20X4年度遞延所得稅(2）假定20x4年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為4000萬(wàn)元，計(jì)算20X4年度利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用(3)作出20x4年度相關(guān)的賬務(wù)處理

甲公司公司適用的所得稅稅率為25%。"遞延所得稅資產(chǎn)"及"遞延所得稅負(fù)債"不存在期初余額。20x4年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:(1)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了75萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(之前存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不存在余額)。（應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬為同樣道理）(2)本年1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)上本年計(jì)提折1200萬(wàn)元,根據(jù)稅法規(guī)定本年計(jì)提折160萬(wàn)元。（無(wú)形資產(chǎn)攤銷為同樣道理）(3)本期購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升60萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;（4）本期購(gòu)入其他權(quán)益工具投資期末公允價(jià)值上升50萬(wàn)元。(5)計(jì)提與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的預(yù)計(jì)員債300萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)可稅前扣除;(6）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。要求:（1）計(jì)算20X4年度遞延所得稅(2）假定20x4年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為4000萬(wàn)元，計(jì)算20X4年度利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用(3)作出20x4年度相關(guān)的賬務(wù)處理