老師好，請(qǐng)問(wèn)， 公司電費(fèi)沒(méi)有發(fā)票，一年大概3000多元。每月用收據(jù)入賬，收據(jù)分錄： 借：其他應(yīng)付款-電費(fèi)，貸：現(xiàn)金。 年底需要把這個(gè)“其他應(yīng)付款-電費(fèi)”轉(zhuǎn)到“管理費(fèi)用-電費(fèi)”嗎？分錄：借 管理費(fèi)用-電費(fèi)，貸 其他應(yīng)付款-電費(fèi)。 然后匯算清繳時(shí)，因?yàn)闆](méi)有發(fā)票，再納稅調(diào)增？ 還是就把“其他應(yīng)付款-電費(fèi)”這個(gè)余額在賬上放著不管就行了？這樣匯算清繳也就不用調(diào)整了。 老師，哪種好呢？

老師好，請(qǐng)問(wèn)， 公司電費(fèi)沒(méi)有發(fā)票，一年大概3000多元。每月用收據(jù)入賬，每月收據(jù)的分錄： 借：其他應(yīng)付款-電費(fèi)，貸：現(xiàn)金。 到年底，需要把這個(gè)“其他應(yīng)付款-電費(fèi)”轉(zhuǎn)到“管理費(fèi)用-電費(fèi)”嗎？分錄：借 管理費(fèi)用-電費(fèi)，貸 其他應(yīng)付款-電費(fèi)。 然后匯算清繳時(shí)，因?yàn)闆](méi)有發(fā)票，再納稅調(diào)增？ 還是就把“其他應(yīng)付款-電費(fèi)”這個(gè)借方余額 在賬上放著不管就行了？這樣匯算清繳也就不用調(diào)整了。 老師，哪種好呢？

老師您好，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬(wàn)的管理成本（借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問(wèn)題1：我2022年還沒(méi)有結(jié)賬，用未來(lái)適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問(wèn)題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？2021年虧損7萬(wàn)，如果調(diào)整完這23萬(wàn)，應(yīng)該是盈利16萬(wàn)，那么就需要補(bǔ)繳4000元的企業(yè)所得稅。可是如果直接在2021年企業(yè)所得稅報(bào)表把管理成本減少23萬(wàn)的話，2022年的數(shù)據(jù)也會(huì)有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報(bào)表，2022年虧損30萬(wàn)，就算去掉這23萬(wàn)的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補(bǔ)繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

老師，小規(guī)模匯算有68800元獎(jiǎng)補(bǔ)資金不征稅收入填了A105040表，調(diào)減。還有71220.54需要調(diào)增就平了，調(diào)增是1、全部放其他，還是2、A105040支出金額+其他一起調(diào)增 哪種風(fēng)險(xiǎn)??？

甲公司為增值稅一般納稅人，采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，適用的所得稅稅率為 25%。2019 年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）年初未分配利潤(rùn)為 0。全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 127 萬(wàn)元，取得營(yíng)業(yè)外收入 20 萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出4 萬(wàn)元。 （2）經(jīng)查，按稅法規(guī)定需調(diào)整的納稅事項(xiàng)有：職工福利費(fèi)開(kāi)支超過(guò)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為 1.2 萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)超過(guò)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為 0.8 萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出中有 1 萬(wàn)元為稅收滯納金，投資收益中有 2 萬(wàn)元為本年實(shí)現(xiàn)的國(guó)債利息收入；其他應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為 8 萬(wàn)元。 （3）與所得稅費(fèi)用相關(guān)的遞延所得稅資料，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為 2 萬(wàn)元，年末數(shù)為 3 萬(wàn)元：遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為 2 萬(wàn)元，年末數(shù)為 1 萬(wàn)元。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 根據(jù)全部資料，甲公司 2019 年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是（ ）萬(wàn)元。 不明白怎么算出107的