老師您好！我公司施工企業(yè)，工地臨時用工12個人的工資按項目結(jié)束后一次發(fā)放的。4月。5月，6月。三個月的工資都在6月份一次性發(fā)放。4月，5月份的工資當月沒有計提。都是在6月份統(tǒng)一計提，發(fā)放的，工資三個月分類分開做的。個人所得稅也是申報在6月份了，用工日期從3月1日開始到6月30日結(jié)束。那我計算殘保金人數(shù)的時候，這個人數(shù)是應(yīng)該怎么計算呢？

資料:某公司2019年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù):1.本月應(yīng)付職工工資總額為150萬元，其中其中生產(chǎn)工人工資為90萬元，車間管理人員工資為10萬元，企業(yè)行政管理人員工資為20萬元，專設(shè)銷售人員工資為5萬元，在建工程人員在建工程人員工資10萬元，研發(fā)人員工研發(fā)人員工資為15萬元。2.按職工工資總額的2%和8%計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。3.本月工會開展新春聯(lián)歡活動，支出工會經(jīng)費800元，開出轉(zhuǎn)賬支票支付。4.本月以銀行存款支付行業(yè)專家對本公司人員的培訓(xùn)費用6000元。5.月末，計提應(yīng)上交的工會經(jīng)費10400元及職工教育經(jīng)費6500元。要求編制上述業(yè)務(wù)會計分錄。

2021年6月份,已知藍晶公司某員工(管理崗)滿勤過月應(yīng)付工資為10000元，本月他應(yīng)該繳納的物業(yè)費、網(wǎng)絡(luò)費為500元，由公司代扣代繳。假設(shè)本月他的個人所得稅為50元。為簡化計算過程，再假設(shè)三險一金均按照基數(shù)6000元計提 計提比例如下: (養(yǎng)老保險個人計提8%，企業(yè)計提16%) (醫(yī)療保險個人計提2%，企業(yè)計提8%) (失業(yè)保險個人計提0.3%，企業(yè)計提0.7%) (工傷保險個人計提0，企業(yè)計提1.9%) (生育保險個人計提0，企業(yè)計提1%) (住房公積金個人計提10%，企業(yè)計提10%) 根據(jù)2020年實際發(fā)生的職工福利費情況，藍晶公司預(yù)計2021年應(yīng)承擔(dān)的職工福利費義務(wù)金額為職工工資總額的2%;分別按照職工工資總額的2%和2.5%計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費 1編制結(jié)轉(zhuǎn)員工工資代扣項的會計分錄 2編制公司計提五險一金(公司負擔(dān)部分)的會計分錄 3編制繳納(用銀行存款繳納)五險一金的會計分錄。 4編制代員工繳納物業(yè)費，網(wǎng)絡(luò)費和個人所得稅的會計分錄(用銀行存款繳納) 5編制分配員工工資和發(fā)放工資的會計分錄 6編制公司計提職工福利，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費的會計分錄

企業(yè)集體轉(zhuǎn)新公司人員4月份進行轉(zhuǎn)移，3月已經(jīng)終止合同，新公司5月開4月工資計提工會經(jīng)費為4月工資基數(shù)，但原公司賬務(wù)中為4月份繳納2月份工資基數(shù)的工會經(jīng)費及個稅等，這樣3月份的工資基數(shù)我也不能再新公司計提工會經(jīng)費，那5月份還得計提一次3月的工會經(jīng)費在老公司里嗎？可是人員已經(jīng)都沒有了，但3月有個人所得稅余額在老公司賬務(wù)

老師 我有一個問題 做內(nèi)賬 我2022年3月接手的，接手的時候也公司不是新的，之前就一直在運營。但沒做賬會計，我去才開始啟動財務(wù)軟件，當時3月份發(fā)工資發(fā)的是2月份的工資，我直接在3月份計提2月工資，然后又發(fā)放。又在4月份計提的3月工資在4月發(fā)放3月工資。一直持續(xù)到現(xiàn)在，這樣子的話每年的利潤表是不是錯誤的，比如2024年1月份的工資，計提發(fā)放的都是去年12月份的 這樣會有什么影響嗎？每個月的支出都是找老板簽支票取現(xiàn)報銷的。