老師，利潤(rùn)分配-提取專項(xiàng)儲(chǔ)備，這個(gè)科目結(jié)轉(zhuǎn)到哪里？在報(bào)表里怎么顯示？

老師安全生產(chǎn)費(fèi)，借方利潤(rùn)分配-提取專項(xiàng)儲(chǔ)備，這個(gè)科目結(jié)轉(zhuǎn)到哪？在報(bào)表里怎么顯示

老師。安全生產(chǎn)費(fèi)，借方利潤(rùn)分配-提取專項(xiàng)儲(chǔ)備，這個(gè)科目結(jié)轉(zhuǎn)到哪，報(bào)表里怎么顯示？

老師好，我們公司提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用，用專項(xiàng)儲(chǔ)備科目核算的，在財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中，在盈余公積項(xiàng)目體現(xiàn)的。截止到六月底，實(shí)際投入的安全費(fèi)用比計(jì)提的多，所有專項(xiàng)儲(chǔ)備科目是負(fù)數(shù)，所以財(cái)務(wù)報(bào)表盈余公積顯示也是負(fù)數(shù)，這樣可以嗎？

我們是礦山企業(yè)，每個(gè)月根據(jù)出礦噸位*8，計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)用。借:生產(chǎn)成本-安全生產(chǎn)費(fèi)用 貸:專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn) ，有支出時(shí)候（比如一張和安全生產(chǎn)有關(guān)的支出的發(fā)票，不含稅金額10000，稅額1300，價(jià)稅合計(jì)11300），我做賬借:專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn) 10000 進(jìn)項(xiàng)稅1300 貸:銀行存款11300，都在基本存款賬戶付。然后現(xiàn)在有個(gè)問(wèn)題，來(lái)了個(gè)新礦長(zhǎng)說(shuō)必須設(shè)立一個(gè)安全生產(chǎn)費(fèi)用的專門銀行賬戶，每個(gè)月計(jì)提的金額從基本賬戶轉(zhuǎn)到那個(gè)賬戶，和安全有關(guān)的費(fèi)用用那個(gè)賬戶付。但這樣會(huì)有一個(gè)問(wèn)題，比如這個(gè)月是計(jì)提的安全費(fèi)用是50000元，那對(duì)公轉(zhuǎn)到安全專用賬戶50000元。假設(shè)使用了50000（收到對(duì)應(yīng)發(fā)票不含稅44247，稅5753），分錄還是前面那個(gè)分錄，但是其中5753不是稅么？就是賬戶里這50000假設(shè)都支出完了，但其實(shí)專項(xiàng)儲(chǔ)備這個(gè)科目計(jì)提的5萬(wàn)并沒(méi)有歸零，還有貸方余額5753元，所以應(yīng)該怎么處理？