Q
我們是礦山企業(yè)，每個月根據(jù)出礦噸位*8，計提安全生產(chǎn)費用。借:生產(chǎn)成本-安全生產(chǎn)費用 貸:專項儲備-安全生產(chǎn) ，有支出時候（比如一張和安全生產(chǎn)有關(guān)的支出的發(fā)票，不含稅金額10000，稅額1300，價稅合計11300），我做賬借:專項儲備-安全生產(chǎn) 10000 進項稅1300 貸:銀行存款11300，都在基本存款賬戶付。然后現(xiàn)在有個問題，來了個新礦長說必須設(shè)立一個安全生產(chǎn)費用的專門銀行賬戶，每個月計提的金額從基本賬戶轉(zhuǎn)到那個賬戶，和安全有關(guān)的費用用那個賬戶付。但這樣會有一個問題，比如這個月是計提的安全費用是50000元，那對公轉(zhuǎn)到安全專用賬戶50000元。假設(shè)使用了50000（收到對應(yīng)發(fā)票不含稅44247，稅5753），分錄還是前面那個分錄，但是其中5753不是稅么？就是賬戶里這50000假設(shè)都支出完了，但其實專項儲備這個科目計提的5萬并沒有歸零，還有貸方余額5753元，所以應(yīng)該怎么處理？
2025-08-14 22:05
2025-08-14 22:20
準(zhǔn)則規(guī)定的安全費用專項儲備和費用核算一個口徑 就是有專票的就不算進項稅的 按照不含稅金額沖減儲備的
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如果不單獨設(shè)立賬戶是不會出現(xiàn)這種問題，現(xiàn)在單獨設(shè)立一個賬戶的話，那比如我前面說的那種差額，就可以直接基本戶再轉(zhuǎn)到安全專用賬戶嗎？
把差額再次轉(zhuǎn)過去
可以把差額從基本戶再次轉(zhuǎn)到專戶
因為我這個專用發(fā)票的進項稅其實在交增值稅的時候，通過少交的方式產(chǎn)生了變相的產(chǎn)生了變相的現(xiàn)金流入。只是不需要進行專門的銀行存款核算