老師，去年投資凈收益600萬，計(jì)提的利息費(fèi)用1300萬，如果現(xiàn)在做匯算清繳，招待費(fèi)需調(diào)增20萬，那招待費(fèi)也不用補(bǔ)稅對吧

老師如果業(yè)務(wù)招待費(fèi)在營業(yè)收入的千分之8.3的話假如不含稅營業(yè)收入是3000萬，那么招待費(fèi)最高能入賬3000萬*8.3‰=249000元可以入賬，這種情況匯算清繳時還得調(diào)增249000*40%=99600元，那么調(diào)增的到時也得補(bǔ)交企業(yè)所得稅呀是這樣理解吧

2.某企業(yè)2019年利潤總額600萬元。營業(yè)收入2000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元；廣告費(fèi)超支15萬元；權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資(持股20%)，被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元，但該企業(yè)不準(zhǔn)備近期出售。稅率為25%，年內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅70萬元。要求計(jì)算匯算清繳補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，并分別做出預(yù)繳和匯算清繳的會計(jì)分錄。

二季度企業(yè)所得稅申報了研發(fā)費(fèi)用20萬元加計(jì)扣除，后被告知不符合加計(jì)扣除，三四季度所得稅就沒申報研發(fā)加計(jì)扣除，現(xiàn)在四季度的利潤總額是270萬，所得稅費(fèi)用7萬元，凈利潤是263萬元，職工福利費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)等這些納稅調(diào)增估計(jì)9萬元，那么匯算清繳最終凈利潤是多少？2季度的研發(fā)費(fèi)用也要調(diào)增嗎？

二季度企業(yè)所得稅申報了研發(fā)費(fèi)用20萬元加計(jì)扣除，后被告知不符合加計(jì)扣除，三四季度所得稅就沒申報研發(fā)加計(jì)扣除，現(xiàn)在四季度的利潤總額是270萬，所得稅費(fèi)用7萬元，凈利潤是263萬元，職工福利費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)等這些納稅調(diào)增估計(jì)9萬元，那么匯算清繳最終凈利潤是多少？2季度的研發(fā)費(fèi)用也要調(diào)增嗎？