1、請問企業(yè)所得稅季報(bào)表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細(xì)表中的第7行：（一）500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除 對應(yīng)的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊/攤銷金額）應(yīng)該如何填寫？ 假設(shè)我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計(jì)提折舊1萬（假設(shè)），那么我公司準(zhǔn)備在9月份所得稅季報(bào)時(shí)候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬同時(shí)也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應(yīng)收賬款10萬無法收回，與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務(wù)重組協(xié)議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當(dāng)月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，該自然人可以去稅務(wù)局代扣發(fā)票嗎？

5.?華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)2萬元。5月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.04萬元，市場價(jià)格（不含增值稅）為8.5萬元。設(shè)備于2019年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為13萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。2019年年末因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為180萬元，處置費(fèi)用為15萬元；預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計(jì)提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，折舊方法不變，則2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為（ ?）萬元。 計(jì)提減值后的賬面價(jià)值為176萬元，則2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額=176/（6-0.5）=32（萬元），老師這是學(xué)堂固定資產(chǎn)的習(xí)題，為啥折舊額是176/（6-0.5）呢，我感覺我腦子卡住了，搞不懂，不是直接除以6

老師您好，想咨詢?nèi)齻€(gè)問題。我們是做規(guī)劃設(shè)計(jì)，沒合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務(wù)了，也值他們付的款項(xiàng)，所以12月底想確認(rèn)不開票收入。1:我們平時(shí)開出發(fā)票的項(xiàng)目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費(fèi)用，其實(shí)在收到預(yù)收賬款時(shí)，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒確認(rèn)收入，就記入了管理費(fèi)用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時(shí)，如果只把本月工資計(jì)入勞務(wù)成本，這成本費(fèi)用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎(jiǎng)金也可以計(jì)入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認(rèn)收入后，彌補(bǔ)以前年度虧損后，凈利潤假設(shè)按100萬計(jì)算，第一次提取盈余公積金，按10%計(jì)算，10萬，就會遠(yuǎn)超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

自由執(zhí)業(yè)人李某發(fā)現(xiàn)我國的職業(yè)教育存在很大的操作空間和發(fā)展空間，于是，準(zhǔn)備以個(gè)人的名義投資創(chuàng)辦一家教育咨詢服務(wù)性企業(yè)。他的計(jì)劃是：以自己會計(jì)教育和咨詢專業(yè)特長，同時(shí)招聘幾個(gè)大學(xué)畢業(yè)生做市場，在從事財(cái)會人員后續(xù)教育的同時(shí)，為部分企業(yè)提供理財(cái)涉稅指導(dǎo)和咨詢服務(wù)。經(jīng)過測算，在不考慮自己費(fèi)用的情況下，在最初的兩年里，年收入大約為200萬元，計(jì)稅利潤為34.3萬元，以后企業(yè)的盈利能力會進(jìn)一步增強(qiáng)，第三年和第四年的計(jì)稅利潤為50萬元，以后每年的計(jì)稅利潤為100萬元。李某知道，我國目前的經(jīng)濟(jì)政策不斷變化，但是，總的趨勢是在不斷完善的。而對未來企業(yè)收益影響最大的就是稅收政策，而且在企業(yè)設(shè)立階段的籌劃十分重要。李某雖然對稅收政策比較熟悉，但是以防外一，其還是向?qū)I(yè)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行了咨詢。稅收籌劃咨詢專家與李某進(jìn)行了深度溝通以后，結(jié)合目前的所得稅（包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅）規(guī)定，給他提出了兩種方案：一個(gè)是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，另一個(gè)是有限責(zé)任公司。在兩個(gè)法律形式的經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間，他應(yīng)當(dāng)做如何選擇呢？請幫助李某寫一份納稅籌劃方案。（暫不考慮增值稅等其他稅負(fù)）

老師，我們是一般納稅人，若購入的固定資產(chǎn)100萬本來應(yīng)計(jì)提折舊20年，但是現(xiàn)在只計(jì)提了3年，賬上凈值85萬，但是現(xiàn)在由于市場的變化，對企業(yè)沒多大用處，也賣不出去，只能以廢鐵賣了很少的錢，假設(shè)賣了10萬，這個(gè)得話屬于嚴(yán)重虧損，企業(yè)以10萬交增值稅，以75萬稅前扣除，合適嗎？需要向稅務(wù)局報(bào)備嗎