是什么樣的專項文件？我們股東是文體廣電局，資金也是由原先所屬機關移交后撥付至股東文廣局再轉給我們。只有前期政府移交經營權文件及預算資金移交清單（由原機關，現在的接受資金股東和我們企業(yè)的蓋章）。這些算不算？ 具體會計分錄如下，請看看正確否： 收到的時候借記銀行存款-專戶、貸記其他應付款-專項資金。開銷的時候：借記成本費用類科目、貸記銀行存款-專戶，然后再借記其他應付款-專項資金、貸記成本費用類科目（反沖）。如果未收到資金需墊付時，可以先借記其他應付款-專項資金、貸銀行存款。收到資金后在歸還專戶資金。

你好；? ? ? ?撥付文件沒有給你們嗎 ？ 一般專項款的話； 一般都有文件資料證明的??

沒有呀，之前是當時所屬機關直接提交預算撥付（同體制內）。但是我們是企業(yè)，所以是由我們遞交申請，請求預算預算資金至現股東（政府單位）。通過現股東渠道提交財政預算直接劃撥后每月按申請撥付給企業(yè)。所以除了企業(yè)成立時景區(qū)營運權移交的政府辦公文件以及專項資金移交清冊外沒有任何文件。

你好1；沒有的話； 你沒有文件證明是專項資金的話； 到時怕所得稅繳納的；??

我是不是要找財政部門或股東對接這個證明文件呢？

你好； 是的；? ?要到這個文件；到時才能? ? ?免企業(yè)所得稅的??

好的，那我的具體分錄對嗎？ 收到的時候借記銀行存款-專戶、貸記其他應付款-專項資金。開銷的時候：借記成本費用類科目、貸記銀行存款-專戶，然后再借記其他應付款-專項資金、貸記成本費用類科目（反沖）。如果未收到資金需墊付時，可以先借記其他應付款-專項資金、貸銀行存款。收到資金后在歸還專戶資金。

?你好；? ?對的； 就這樣來處理 ；是的? ?

老師您好。我剛剛得到的答復是文件是針對我們整個市或區(qū)，按所屬地財政局整體的批復文件。只能復印次文件給我們，再輔以和股東的申請書和審批文件?？梢詥?？

你好1；? ? ? ?可以的； 只要是專項款證明的話； 可以的??

嗯嗯，好的那我再請教一下：如果沒有類似文件的話，產生所得稅意味著要確認收入了是嗎？是不是賬務處理也就不一樣了。是不是收到資金在以上操作的同時只有沖轉成本不一樣，不需要沖銷成本費用，而是直接收到資金的時候借記其他應付款，貸記營業(yè)外收入了。如不對請給一下正確分錄。擴充一下知識。

你好1；? 是的； 計入專項應付款去 ；到時沖成本費用哈? ?

走專項應付款； 有專項文件的話； 這個是免稅的； 寫不征稅收入欄次去報 關于這個是說季度報表報還是匯算清繳，如果免稅直接走其他應付款以及沖成本了，應該不會影響損益的，不征稅欄次具體是哪張報表呢？ 后邊一個問題如果是需要征稅的那個我的分錄對嗎？需要確認營業(yè)外收入嗎？確認營業(yè)外還要沖成本費用嗎？

你好1；? ??專項用途財政性資金納稅調整明細表里面去寫；? ?做成本費用；? ?到時去沖成本費用? ?

專項用途財政性資金納稅調整明細表里面去寫； 這個指的是電子稅務局季報還是年度匯算清繳的報表項，之前沒有涉及過也不曾見過這個表。做成本費用； 到時去沖成本費用 這個是說免稅的情況下是吧？那不免稅的情況下也要沖成本嗎？分錄怎么做？

你好；? 匯算的時候 寫這個表格 ； 季報的話報不征稅收入欄次? ?

把我說糊涂了。首先專項用途財政性資金納稅調整明細表這個表是匯算清繳的表格是吧？其次，不征稅的話我們直接過渡其他應付款，還會反沖成本費用，不會確認收入等損益項，為何季報還要填寫不征稅收入欄次，何來收入之說呢？