老師您好：我們公司是一般納稅人，銷(xiāo)售加工工煤炭企業(yè)。2021年工資（8-11月工資總額98200元），核算分錄是①借生產(chǎn)成本-工資，貸：現(xiàn)金（沒(méi)有通過(guò)制造費(fèi)用過(guò)渡）。②借庫(kù)存商品，貸生產(chǎn)成本-工資。憑證后面簡(jiǎn)單附列了工資表及成本分配表且沒(méi)有通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目，公司員工有15人，且沒(méi)有繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，因?yàn)檫@些人是臨時(shí)季節(jié)性用工（沒(méi)有簽臨時(shí)工合同）每個(gè)人工資每月也在1500元左右，且都是有低保的，所以不敢申報(bào)報(bào)稅 2022年5月沒(méi)有納稅調(diào)增，現(xiàn)在想把這98,000進(jìn)行2023年5月所得稅納稅調(diào)整，，可是22年我們的工資和個(gè)稅都是相符，如果我在23年5月進(jìn)行所得稅調(diào)整的時(shí)候，能不能引起數(shù)據(jù)異常風(fēng)險(xiǎn)？沒(méi)通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目明年納稅調(diào)增也沒(méi)有地方調(diào)啊，請(qǐng)問(wèn)老師該如何處理這個(gè)棘手的問(wèn)題？

2022-12-10 22:02

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-12-10 22:11

1，沒(méi)有通過(guò)制造費(fèi)用，這個(gè)問(wèn)題不大，制造費(fèi)用本就是過(guò)渡性科目，最終對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)不影響 2，沒(méi)有通過(guò)應(yīng)付職工薪酬屬于做賬不規(guī)范。臨時(shí)工如果不屬于固定雇傭工，保險(xiǎn)就不是必須繳納，協(xié)議約定清楚就可以， 3，你這個(gè)發(fā)的工資需要正常申報(bào)個(gè)稅，就沒(méi)問(wèn)題

快賬用戶9701 追問(wèn) 2022-12-10 22:14

老師這個(gè)工資是21年就是8--11月，沒(méi)有辦法給申報(bào)個(gè)稅，怕把人家低保給拿掉，所以想做納稅調(diào)增，（因?yàn)椴粫?huì)業(yè)務(wù)處理，后期別人告訴的納稅調(diào)整，如果當(dāng)時(shí)明白我們的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)納稅調(diào)整了），我們有生產(chǎn)電費(fèi)，如果不做工資感覺(jué)有點(diǎn)不合牙，所以就把工資做進(jìn)去，其實(shí)不做工資也可以現(xiàn)在也沒(méi)申報(bào)個(gè)稅，也沒(méi)有簽臨時(shí)合同，就是臨時(shí)工條件不好雇傭的，我還該怎么解決呢？

齊紅老師解答 2022-12-10 22:15

你的意思就是說(shuō)因?yàn)槿思矣械捅＞筒桓疑陥?bào)個(gè)稅，所以說(shuō)沒(méi)有申報(bào)對(duì)吧？

快賬用戶9701 追問(wèn) 2022-12-10 22:15

2022年的工資和個(gè)稅都是相符的，如果在2022年里調(diào)整，但是沒(méi)通過(guò)應(yīng)付職工薪酬，怎么能把這個(gè)調(diào)整一下

齊紅老師解答 2022-12-10 22:15

那你這種情況，你就直接在那個(gè)所得稅匯算的時(shí)候納稅調(diào)整交所得稅就行了。

齊紅老師解答 2022-12-10 22:15

你沒(méi)有通過(guò)應(yīng)付職工薪酬，這個(gè)是你會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，這個(gè)問(wèn)題倒不大，就你那個(gè)沒(méi)有申報(bào)個(gè)稅，你到時(shí)候在匯算的時(shí)候，就是這個(gè)工資費(fèi)用你不扣除，你交稅就行了。

快賬用戶9701 追問(wèn) 2022-12-10 22:17

他不得按你調(diào)增的項(xiàng)目去調(diào)增嗎？我不知道這個(gè)怎么列到調(diào)增，既不是招待費(fèi)也不是工資，還不是這樣列為其他嗎？它是屬于生產(chǎn)成本不合規(guī)。而且這個(gè)應(yīng)該是21年的賬，我在22年里處理可以嗎？說(shuō)實(shí)話老師現(xiàn)在我感覺(jué)財(cái)務(wù)越學(xué)膽兒越小，越學(xué)越不敢做賬了

齊紅老師解答 2022-12-10 22:18

正常情況下，你應(yīng)該是在二二年匯算清繳的時(shí)候，去調(diào)整二一年的那個(gè)部分。之前的賬是不是你做的？

快賬用戶9701 追問(wèn) 2022-12-10 22:21

是的，之前的賬也是我做的，因?yàn)闃I(yè)務(wù)不好，一直也都不明白不懂，所以錯(cuò)了很多，現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)應(yīng)該在22年的時(shí)候匯算清繳調(diào)整，但現(xiàn)在已經(jīng)過(guò)了去了，也沒(méi)有辦法調(diào)整了呀所以咨詢老師下，我現(xiàn)在應(yīng)該怎么樣處理這個(gè)問(wèn)題？如果沒(méi)人查賬，正常做完也就那么地兒了，但是自己心里都過(guò)不去，想著還是按正規(guī)的去調(diào)整（其他的業(yè)務(wù)都是正常的，該調(diào)增該調(diào)減的，唯獨(dú)這個(gè)就不知道這筆業(yè)務(wù)不知道該怎么樣處理）

齊紅老師解答 2022-12-10 22:22

那如果說(shuō)也是你做的話，那我建議你直接到那個(gè)大廳去修改一下二年的匯算清繳表。然后二三年匯算二年的你就正常會(huì)算就行了。

齊紅老師解答 2022-12-10 22:22

因?yàn)槟氵@個(gè)已經(jīng)會(huì)算過(guò)了，這么久沒(méi)有人查賬，那自然就沒(méi)有問(wèn)題，但如果稅務(wù)查賬的話，這個(gè)也會(huì)要求你補(bǔ)稅，還會(huì)有滯納金的。

齊紅老師解答 2022-12-10 22:23

就你反正把握住一個(gè)原則，就會(huì)計(jì)上，如果說(shuō)你做賬不規(guī)范吧，這個(gè)即便查賬，最多也就是挨批評(píng)一下，沒(méi)有什么實(shí)質(zhì)性的問(wèn)題，但如果說(shuō)你那個(gè)有些該調(diào)整的沒(méi)有調(diào)整，少交的稅，那么這個(gè)肯定，哎，就相當(dāng)于可以罰款，還要補(bǔ)稅，有滯納金。

快賬用戶9701 追問(wèn) 2022-12-10 22:26

可我要上大廳去調(diào)增報(bào)表，那專管員知道，無(wú)形當(dāng)中給我自己找了個(gè)大麻煩，有可能都得去查公司去要是和這些人簽一個(gè)臨時(shí)的合同可不可以，那也得交個(gè)稅，個(gè)稅還不能交簽臨時(shí)工合同是那種勞動(dòng)合同嗎？那樣可以避免改報(bào)表，不調(diào)整所得稅嗎？

齊紅老師解答 2022-12-10 22:31

更正并不意味著一定會(huì)來(lái)查賬更正是一個(gè)常規(guī)業(yè)務(wù) 你這個(gè)臨時(shí)工可以口頭也可以書(shū)面協(xié)議但是不管是那種都需要申報(bào)個(gè)稅，不然你沒(méi)辦法稅前扣除

快賬用戶9701 追問(wèn) 2022-12-10 22:33

我現(xiàn)在因?yàn)椴荒苌陥?bào)個(gè)稅，解決的辦法只能是更正報(bào)表補(bǔ)交所得稅是嗎？

快賬用戶9701 追問(wèn) 2022-12-10 22:33

在23年報(bào)表里頭調(diào)整是不行的對(duì)嗎，

快賬用戶9701 追問(wèn) 2022-12-10 22:35

我不想更正報(bào)表，想在二三年的所得稅調(diào)增

齊紅老師解答 2022-12-10 22:46

1，是的 2，不建議這樣處理，你這本質(zhì)屬于21年匯算需要處理的