小企業(yè)會(huì)計(jì)，1月憑證直接用的未分配利潤(rùn)科目調(diào)整的，后面申報(bào)年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)還是按照之前第四季度的財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)嗎？老師

他按照第四季度的來(lái)申報(bào)，這個(gè)在匯算清繳納稅調(diào)整明細(xì)表里面填寫。

就是這部分金額只是在匯算清繳時(shí)，調(diào)減后再加計(jì)扣除是嗎？有的老師說(shuō)手動(dòng)調(diào)整期初數(shù)什么意思，調(diào)整哪里的期初數(shù)啊老師

在你的未分配利潤(rùn)里面調(diào)整。未分配利潤(rùn)和開(kāi)發(fā)成本

1月憑證是借未分配利潤(rùn)貸研發(fā)支出，已經(jīng)調(diào)整了，我想問(wèn)問(wèn)，賬上這樣調(diào)整了之后，申報(bào)年報(bào)表時(shí)，還是按照第四季度財(cái)報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)嗎？這部分金額只是在匯算清繳時(shí)，調(diào)減后再加計(jì)扣除是嗎？有的老師說(shuō)手動(dòng)調(diào)整期初數(shù)什么意思，調(diào)整哪里的期初數(shù)啊老師

年財(cái)務(wù)報(bào)表按照第四季度的來(lái)填寫。

手動(dòng)調(diào)整期初就是修改你2023年的期初數(shù)據(jù)。

這個(gè)建議你不要調(diào)整了，因?yàn)槟阏{(diào)整了之后，你上一年的期末和今年的期初不一致。

就是說(shuō)，整個(gè)需要處理的，就是賬上調(diào)整未分配利潤(rùn)科目，匯算清繳調(diào)減后再加計(jì)扣除，其他不需要手動(dòng)調(diào)整期初數(shù)嗎老師

麻煩老師說(shuō)下，具體涉及到哪些方面的調(diào)整，

是的，借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，貸研發(fā)支出費(fèi)用化。

匯算清繳時(shí)，這部分金額要先調(diào)減嗎？加計(jì)扣除也是包含這個(gè)數(shù)據(jù)的吧老師

對(duì)的，是的，包含在里面的。

好的謝謝老師，賬務(wù)處理只需要這個(gè)調(diào)整的憑證就可以了，后面匯算時(shí)再調(diào)減

對(duì)的，是的，是這么做的。

老師，這個(gè)計(jì)提獎(jiǎng)金的金額是11萬(wàn)多，可以不用未分配利潤(rùn)調(diào)整，直接結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用到管理費(fèi)用～研究費(fèi)用里面嗎，算今年的費(fèi)用

不可以的，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，這個(gè)屬于去年的。

好的，還是分錄調(diào)整吧，今年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠300萬(wàn)以下都是5%嗎老師