2020年度，長江公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2020年度，長江公司發(fā)生下列會計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)：（假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初均無余額為） 1）向某單位捐贈現(xiàn)金500萬元，； 2）交納稅收滯納金260萬元。 3）2019年12月25日，公司購入一套設(shè)備，實(shí)際成本為900萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法對該類固定資產(chǎn)折舊年限為9年，并要求采用年限平均法計(jì)提折舊。要求：1）計(jì)算長江公司2020年度的應(yīng)交所得稅； ??????2）計(jì)算長江公司2020年末遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額； ??????3）編制長江公司2020年末計(jì)提所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄。

A 公司2018年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額均8000萬元,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%。 A 公司2018年度所得稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1) A 公司2017年12月12日購入一項(xiàng)管理用設(shè)備,取得成本為400萬元,會計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊,使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用5年計(jì)提折舊,折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)相同。 (2)2018年購入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn),取得成本500萬元,2018年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值為650萬元。, 要求:計(jì)算2018年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用,并編制與所得 稅相關(guān)的會計(jì)分錄

(3)A公司2019年12月12日購入一項(xiàng)管理用設(shè)備，取得成本為400萬元，會計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用5年計(jì)提折舊，折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)相同。2021年末，因該項(xiàng)設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，對該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行減值測試，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)設(shè)備的可收回金額為300萬元，使用年限與預(yù)計(jì)凈殘值沒有變更。這里的應(yīng)納稅所得額應(yīng)該怎么調(diào)整?

8.某公司2019年度、2020年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額均為8000萬元，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的稅率為25%，該公司2019年度2020年度與所得稅有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）該公司2018年12月12日購入一套設(shè)備，取得成本為400萬元，會計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用5年計(jì)提折舊，折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)相同，2020年末，因該項(xiàng)設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，對該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行減值測試，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)設(shè)備的可回收金額為300萬元，使用年限與預(yù)計(jì)凈殘值沒有變更。（2）該公司2019年購入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，取得成本500萬元，2019年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值為650萬元，2020年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值為570萬元。（1）計(jì)算2019年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用（2）計(jì)算2020年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用

8.某公司2019年度、2020年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額均為8000萬元，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的稅率為25%，該公司2019年度2020年度與所得稅有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）該公司2018年12月12日購入一套設(shè)備，取得成本為400萬元，會計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用5年計(jì)提折舊，折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)相同，2020年末，因該項(xiàng)設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，對該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行減值測試，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)設(shè)備的可回收金額為300萬元，使用年限與預(yù)計(jì)凈殘值沒有變更。（2）該公司2019年購入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，取得成本500萬元，2019年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值為650萬元，2020年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值為570萬元。要求：（1）計(jì)算2019年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用（2）計(jì)算2020年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用