您好！是不是漏上傳其他信息了啊，我覺得母子公司之間有關(guān)聯(lián)交易，合并報表時剔除了

老師還有2張圖

老師 接上圖 OK

您好！圖片收到了，稍等哦

您好！下圖就是內(nèi)部交易啊，收入400元

您好！下面的圖能看清楚嗎？

世外高人老師 這把高端局 求帶 老師你的意思是 母公司買了一批產(chǎn)品給子公司售價400 成本300 母公司 借 應(yīng)收帳款400 貸 營業(yè)收入400 借 營業(yè)成本300 貸 存貨300 子公司 借 存貨400 貸 應(yīng)付賬款 300 母公司 應(yīng)收帳款和子公司應(yīng)付賬款抵消了啊

您好！對的啊，您好聰明啊，一下就全明白了

老師 試算平衡表 應(yīng)收帳款是500（期初余額） 我看遍分錄只有那一處有 本期發(fā)生額的借方和貸方?jīng)]有數(shù)字 應(yīng)該是抵消了

您好！我的理解跟您一樣的，合并抵銷了

試算平衡表 貨幣資金 我站在合并層面賬務(wù)處理 加加減減得到 得到期末余額4280 在實際工作當(dāng)中 需不需要站在母公司和子公司賬務(wù)處理上 加加減減呢

您好！實際工作中的賬務(wù)是單個公司處理的，獨立公司的賬務(wù)按實際發(fā)生。如果是集團對外提供報表或者管理層要求提供合并報表，就需要這樣操作

老師 業(yè)務(wù)一 合并層面 借 貨幣資金800 貸 貨幣資金800 實際工作當(dāng)中該怎么做呢

您好！實際工作中的合并也是這樣操作啊，您想吧，這錢只有800，就是從爸爸的口袋到了兒子的口袋

但是貨幣資金是由 銀行存款 其他貨幣資金 庫存現(xiàn)金 這三個構(gòu)成的啊

平行法編制合并報表 母公司投資成立子公司

您好！我明白您表達的意思了，合并報表是調(diào)表不調(diào)賬，這個調(diào)表的科目不一定跟資產(chǎn)負(fù)債表的一樣明細(xì)的，我們在合并時還有寫 抵銷組織機構(gòu)呢

老師還有2張圖

老師接上圖 沒有圖了

您好！是哪一項不清楚啊

問題1 老師你看下第三點 子公司計提的盈余公積和向母公司分配的利潤不被合并報表認(rèn)可 結(jié)合現(xiàn)金流量表子公司向母公司分紅 沒有被寫入現(xiàn)金流量表 子公司計提盈余公積59.5也沒有寫入利潤表 不認(rèn)可就是不寫入

沖減少數(shù)股權(quán)權(quán)益 借 少數(shù)股東權(quán)益 貸 貨幣資金 需不需要體現(xiàn)在合并報表上呢

是所有者權(quán)益變動表

您好！這個表里我都沒找到這個59.5哦，子公司提取盈余公積需要抵銷啊 借：子公司所有者權(quán)益項目 商譽 貸：長期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益

老師 我@老師 我重新提問