北京某地板廠（一般納稅人）將自產(chǎn)的實木地板無償贈送給某學校。該批實木地板生產(chǎn)成本為10萬元，市場售價為15萬元，實木地板的消費稅稅率為5%、增值稅稅率為13%。計算應納消費稅稅額及上述業(yè)務會計分錄

某市實木地板廠A是增值稅一般納稅人,2022年1月購買原木一批,專用發(fā)票注明價款85萬元,A廠將該批材料委托某縣城的實木地板加工廠B加工成素板(實木地板的一種）),B廠收取加工費和輔料費5萬元（不含增值稅）。A廠收回素板后,將80%繼續(xù)加工成實木地板銷售，取得不含稅銷售收入200萬元。已知：實木地板成本利潤率為5%;消費稅率 10%。要求計算：(1)計算B廠代收代繳的消費稅;（10分）（2)計算A廠銷售實木地板應納的消費稅。（5分）

(10.0分)某實木地板生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2022年8月發(fā)生以下業(yè)務:(1)銷售自產(chǎn)實木地板，開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入300萬元、銷項稅額39萬元;另外收取包裝費22.6萬元。(2)當月生產(chǎn)領用外購的已稅實木素板60萬元(不含稅)作為原料繼續(xù)生產(chǎn)高檔實木地板。(3)將上月委托加工收回的實木地板(委托方已代收消費稅3萬元)全部對外銷售，取得價稅合計銷售額135.6萬元。實木地板消費稅稅率為5%。請根據(jù)以上業(yè)務分別計算:(1)計算該公司8月份銷售實木地板的消費稅稅額。(不考慮扣除)B2208(2)計算8月份該公司應納消費稅中準予扣除的消費稅，(3)計算8月份應繳納的消費稅。

2.甲木制廠為增值稅一般納稅人,主要從事實木地板銷售業(yè)務,8月發(fā)生下列業(yè)務:(1)外購一批實木素板,取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元;另支付運費5萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(2)外購一批原木,取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元,另支付運費4萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(3)將外購的實木素板60%生產(chǎn)銷售A型實木地板,取得不含稅銷售額300萬元。(4)將外購的一部分實木素板委托乙廠加工B型實木地板,不含稅材料成本45萬元,支付不含稅加工費2.5萬元,取得乙廠開具的專用發(fā)票。乙廠無同類實木地板價格。(5)將外購的一部分原木委托丙廠加工C型實木地板,不含稅材料成本10萬元,支付不含稅加工費2萬元,取得丙廠開具的專用發(fā)票。丙廠同類型實木地板不含稅平均售價為15萬元。計算甲企業(yè)銷售實木素板應納的消費稅和應代收代繳的消費稅。其中，實木素板消費稅率為5%，原木增值稅率為13%

1.某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)生如下業(yè)務：（1）受托加工一批實木地板，委托方提供的原材料成本為500000元，支付不含稅加工費20000元，市場上無同類地板價格；(2)將本企業(yè)生產(chǎn)的成本為20000元的地板作為樣品贈送給客戶；(3)銷售實木地板取得不含稅收入800000萬元。要求：(1)計算該企業(yè)受托加工地板應代收代繳的消費稅。(2)將自產(chǎn)地板作為樣品贈送給客戶是否應交消費稅?如果繳納，則應納消費稅為多少？(3)計算銷售實木地板應納的消費稅。已知：實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%。（10分）