北京某地板廠（一般納稅人）將自產(chǎn)的實(shí)木地板無償贈送給某學(xué)校。該批實(shí)木地板生產(chǎn)成本為10萬元，市場售價(jià)為15萬元，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%、增值稅稅率為13%。計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額及上述業(yè)務(wù)會計(jì)分錄

某市實(shí)木地板廠A是增值稅一般納稅人,2022年1月購買原木一批,專用發(fā)票注明價(jià)款85萬元,A廠將該批材料委托某縣城的實(shí)木地板加工廠B加工成素板(實(shí)木地板的一種）),B廠收取加工費(fèi)和輔料費(fèi)5萬元（不含增值稅）。A廠收回素板后,將80%繼續(xù)加工成實(shí)木地板銷售，取得不含稅銷售收入200萬元。已知：實(shí)木地板成本利潤率為5%;消費(fèi)稅率 10%。要求計(jì)算：(1)計(jì)算B廠代收代繳的消費(fèi)稅;（10分）（2)計(jì)算A廠銷售實(shí)木地板應(yīng)納的消費(fèi)稅。（5分）

(10.0分)某實(shí)木地板生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2022年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售自產(chǎn)實(shí)木地板，開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入300萬元、銷項(xiàng)稅額39萬元;另外收取包裝費(fèi)22.6萬元。(2)當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用外購的已稅實(shí)木素板60萬元(不含稅)作為原料繼續(xù)生產(chǎn)高檔實(shí)木地板。(3)將上月委托加工收回的實(shí)木地板(委托方已代收消費(fèi)稅3萬元)全部對外銷售，取得價(jià)稅合計(jì)銷售額135.6萬元。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。請根據(jù)以上業(yè)務(wù)分別計(jì)算:(1)計(jì)算該公司8月份銷售實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅額。(不考慮扣除)B2208(2)計(jì)算8月份該公司應(yīng)納消費(fèi)稅中準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅，(3)計(jì)算8月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

2.甲木制廠為增值稅一般納稅人,主要從事實(shí)木地板銷售業(yè)務(wù),8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)外購一批實(shí)木素板,取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元;另支付運(yùn)費(fèi)5萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(2)外購一批原木,取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元,另支付運(yùn)費(fèi)4萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(3)將外購的實(shí)木素板60%生產(chǎn)銷售A型實(shí)木地板,取得不含稅銷售額300萬元。(4)將外購的一部分實(shí)木素板委托乙廠加工B型實(shí)木地板,不含稅材料成本45萬元,支付不含稅加工費(fèi)2.5萬元,取得乙廠開具的專用發(fā)票。乙廠無同類實(shí)木地板價(jià)格。(5)將外購的一部分原木委托丙廠加工C型實(shí)木地板,不含稅材料成本10萬元,支付不含稅加工費(fèi)2萬元,取得丙廠開具的專用發(fā)票。丙廠同類型實(shí)木地板不含稅平均售價(jià)為15萬元。計(jì)算甲企業(yè)銷售實(shí)木素板應(yīng)納的消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。其中，實(shí)木素板消費(fèi)稅率為5%，原木增值稅率為13%

1.某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）受托加工一批實(shí)木地板，委托方提供的原材料成本為500000元，支付不含稅加工費(fèi)20000元，市場上無同類地板價(jià)格；(2)將本企業(yè)生產(chǎn)的成本為20000元的地板作為樣品贈送給客戶；(3)銷售實(shí)木地板取得不含稅收入800000萬元。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)受托加工地板應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。(2)將自產(chǎn)地板作為樣品贈送給客戶是否應(yīng)交消費(fèi)稅?如果繳納，則應(yīng)納消費(fèi)稅為多少？(3)計(jì)算銷售實(shí)木地板應(yīng)納的消費(fèi)稅。已知：實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤率為5%。（10分）