【母公司購買子公司】，固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為100，所得稅稅率為25%，原值是100，累折是10，減值準(zhǔn)備是10。 母公司個(gè)別報(bào)表會(huì)計(jì)分錄： 借 長投 100 貸 固定資產(chǎn)清理 80 貸 資產(chǎn)處置損益 20 借 固定資產(chǎn)清理 80 貸 固定資產(chǎn) 100 借 累計(jì)折舊 10 借 資產(chǎn)減值損失 10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 100*13%=13（按照公允價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)） 借 稅金及附加 10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 100*10%=10 對(duì)嗎？

林夕老師麻煩回答下， 母公司以固定資產(chǎn)出資設(shè)立子公司，原價(jià)是100，累計(jì)折舊10，減值準(zhǔn)備10，公允價(jià)值100，增值稅13%，消費(fèi)稅10%，所得稅25%，原每年折舊5，無殘值。20年壽命，還剩18年。子公司按照18年折舊，無殘值。 借 長投 100 貸 固定資產(chǎn)清理 80 貸 資產(chǎn)處置損益 20 借 固定資產(chǎn)清理 80 貸 固定資產(chǎn) 100 借 累計(jì)折舊 10 借 減值準(zhǔn)備 10 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100*13%=13 借 稅金及附加 100*10%=10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 10 以上處理完全跟“母公司以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)購買子公司”一樣的分錄。 但是跟“母公司以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)購買子公司”不一樣的是，還需要涉及內(nèi)部交易抵消。 跟母公司在購買子公司后，母公司出售固定資產(chǎn)給子公司，完全一樣的內(nèi)部抵消分錄。 借 資產(chǎn)處置損益損益 20 貸 固定資產(chǎn) 20 借 遞資 20*25%=5 貸 所得稅費(fèi)用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 貸 管費(fèi) 1.11 借 所得稅費(fèi)用 0.2775 貸 遞資 0.2775 對(duì)嗎？

母公司以固定資產(chǎn)出資設(shè)立子公司，原價(jià)是100，累計(jì)折舊10，減值準(zhǔn)備10，公允價(jià)值100，增值稅13%，消費(fèi)稅10%，所得稅25%，原每年折舊5，無殘值。20年壽命，還剩18年。子公司按照18年折舊，無殘值。 借 長投 113 貸 固定資產(chǎn)清理 93 貸 資產(chǎn)處置損益 20 借 固定資產(chǎn)清理 93 貸 固定資產(chǎn) 100 借 累計(jì)折舊 10 借 減值準(zhǔn)備 10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100*13%=13 借 稅金及附加 100*10%=10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 10 以上處理完全跟“母公司以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)購買子公司”一樣的分錄？ 但是跟“母公司以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)購買子公司”不一樣的是，還需要涉及內(nèi)部交易抵消？ 跟母公司在購買子公司后，母公司出售固定資產(chǎn)給子公司，完全一樣的內(nèi)部抵消分錄？ 借 資產(chǎn)處置損益損益 20 貸 固定資產(chǎn) 20 借 遞資 20*25%=5 貸 所得稅費(fèi)用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 貸 管費(fèi) 1.11 借 所得稅費(fèi)用 0.2775 貸 遞資 0.2775

老師，這個(gè)題目在最后處置時(shí)候?qū)懛咒浤懿荒苓@樣寫？ 借：固定資產(chǎn)清理 106.25 累計(jì)折舊53.75 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 50 貸：固定資產(chǎn) 210。 借：固定資產(chǎn)清理 2 貸：銀行存款 2。 借：銀行存款 82 貸：固定資產(chǎn)清理 80 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）2 （老師，題中說的是相關(guān)稅費(fèi)2萬，但是如果寫到固定資產(chǎn)清理里面算82又和答案不一樣了，不知道怎么寫） 借：資產(chǎn)處置損益 28.25 貸：固定資產(chǎn)清理 28.25所以凈損失28.25w，影響利潤28.25萬。老師請(qǐng)問我這樣寫是對(duì)的嗎？

要求寫出乙公司進(jìn)行非貨幣資產(chǎn)交換的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，答案是：借 固定資產(chǎn)清理300 累計(jì)折舊700 貸 固定資產(chǎn)1000，借 庫存商品800 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 136 累計(jì)攤銷 80 貸固定資產(chǎn)清理500 無形資產(chǎn) 280 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅103 銀行存款33 資產(chǎn)處置損益 100，借 固定資產(chǎn)清理200 貸資產(chǎn)處置損益200，以上答案中，貸方 固定資產(chǎn)清理500和無形資產(chǎn)280，這塊不懂，為什么固定資產(chǎn)清理用的是公允價(jià)值500，而無形資產(chǎn)用的是賬面價(jià)值280，為啥不是無形資產(chǎn)的公允價(jià)值300呢