2020.12.31 應(yīng)收賬款賬面余額為10000萬元，減值測試前壞賬準備余額為300萬元，減值測試后補計提壞賬準備200萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準備不允許稅前扣除。 計算遞延所得稅 是用補計提的200萬元算 還是10000-9500來算??？

甲公司2014年年初遞延所得稅負債的余額為零，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬元（系2013年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生） 2014年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10 000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元 問2014年年末資產(chǎn)負債表遞延所得稅資產(chǎn)。期末余額是多少？

請教一個問題，比如，2017年計提壞賬準備 借：資產(chǎn)減值損失100 貸：壞賬準備-應(yīng)收賬款 100，計提遞延所得稅資產(chǎn)，借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅 25，到2018年，根據(jù)賬齡應(yīng)收賬款減值沖回，借：期初未分配利潤100 貸：資產(chǎn)減值損失80 壞賬準備-應(yīng)收賬款20 ，2018年該企業(yè)凈利潤為負數(shù)，想請教一下2018年這個時間的遞延所得稅資產(chǎn)該如何會計處理？沖回壞賬準備的話，利潤表中所得稅費用為負數(shù)這樣對嗎？

去年虧損100萬，提了壞賬準備10萬，共計提遞延所得稅資產(chǎn)=（100+10）*0.25=27.5萬，今年又虧損了150萬，又計提壞賬20萬，今年的遞延所得稅資產(chǎn)怎么算，要沖減去年的遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

21年按應(yīng)收賬款余額計提50萬的壞賬準備，同時計提遞延所得稅資產(chǎn)=50*0.25=12.5萬，22年應(yīng)收賬款減少，計提了20萬的壞賬準備，導(dǎo)致壞賬準備為負數(shù)，信用減值損失為-30萬，相關(guān)聯(lián)的遞延所得稅資產(chǎn)怎么處理？