二、某市甲酒廠生產(chǎn)“沉香”牌白酒，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1.用銷售價(jià)格為45.2萬元的自產(chǎn)白酒抵償前欠乙廠113萬元購料款。 2.將儲(chǔ)酒容器借給市區(qū)一家礦泉水廠 ， 收取押金56.5萬元; 3.計(jì)劃本年會(huì)計(jì)決算后(下年1月15日截止)投資100萬對廠房、設(shè)備進(jìn)行簡易維修4.公司擬出資500萬元，在全市注冊設(shè)立5家獨(dú)立核算的銷售子公司連鎖店,包銷公司白酒8000噸。公司供應(yīng)白酒價(jià)格為3390元/噸。經(jīng)銷店按公司原出廠價(jià)5650元/噸外銷。 已知:增值稅率13% ,白酒從價(jià)消費(fèi)稅率20% ;忽略流轉(zhuǎn)稅附加稅費(fèi)不計(jì)。 要求:結(jié)合題設(shè)條件,測算分析如下問題 1.納稅籌劃建議相關(guān)部門向財(cái)務(wù)傳遞以45.2萬元正常賒銷業(yè)務(wù)信息及公司與“客戶乙廠的三方協(xié)議,供會(huì)計(jì)核算和存檔。此時(shí),會(huì)計(jì)應(yīng)怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理,可為公司稅多少增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅? ( 30分) 2.收儲(chǔ)酒容器押金應(yīng)納稅額多少,怎樣做效果最佳。(10分) 3.通過會(huì)計(jì)分錄，說明公司年終簡易維修項(xiàng)目怎樣安排時(shí)間更合理。( 10分)4.說明對甲酒廠增值稅、消費(fèi)稅都有哪些益處。( 10 )

（1）2018年P(guān)公司向Q公司銷售X商品實(shí)現(xiàn)銷售收入600萬元，該產(chǎn)品銷售成本為500萬元，P公司收到增值稅78萬元，其余款項(xiàng)尚未收到。Q公司在2018年已將從P公司購入的該產(chǎn)品全部售出集團(tuán)以外，其銷售收入為720萬元，銷售成本為600萬元，并反映在Q公司2018年的利潤表中。（2）2018年P(guān)公司向Q公司銷售A商品實(shí)現(xiàn)銷售收入800萬元，增值稅104萬元，款項(xiàng)以銀行存款收付。銷售成本為600萬元。Q公司購進(jìn)的該商品在2018年未對外銷售，全部形成期末存貨。年末該存貨市價(jià)下跌，Q公司預(yù)計(jì)其可變現(xiàn)凈值為760萬元，對該存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬元。（3）2018年1月1日，P公司以400萬元的價(jià)格將其生產(chǎn)的B產(chǎn)品銷售給Q公司，增值稅52萬元，款項(xiàng)以銀行存款收付，銷售成本為300萬元。Q公司購買的該產(chǎn)品當(dāng)日交管理部門作為固定資產(chǎn)使用。假設(shè)Q公司對該固定資產(chǎn)按5年的使用壽命采用年限平均法計(jì)提折舊。預(yù)計(jì)凈殘值為0元。為簡化抵消計(jì)算，假定Q公司該內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)2018年按12個(gè)月計(jì)提折舊。要求，編制各項(xiàng)的調(diào)整分錄

.某酒店為增值稅一般納稅人（納稅信用A級(jí)），位于甲市。主要提供住宿、餐飲、會(huì)議場地出租及配套服務(wù)。2021年12月發(fā)生業(yè)務(wù)如下∶（1）提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額120萬元。（2）提供餐飲服務(wù)取得含稅銷售額300萬元（含外賣食品收入40萬元）。（3）提供會(huì)議場地及配套服務(wù)取得不含稅收入160萬元。（4）為調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售，取得含稅收入3400萬元。該酒店房產(chǎn)于營改增前購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1650萬元。酒店選擇按照簡易方法計(jì)算繳納增值稅。（5）將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于某物業(yè)管理公司，該房產(chǎn)2019年購置時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額3600萬元。評估機(jī)構(gòu)給出的評估價(jià)格為4300萬元（含稅），雙方約定以此價(jià)格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。（6）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購入大米、小麥共支付買價(jià)20萬元，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。（7）從農(nóng)貿(mào)批發(fā)市場購入蔬菜共支付買價(jià)16萬元，取得普通發(fā)票。（8）從一般納稅人處采購餐具、床品等共支付不含增值稅買價(jià)40萬元，均取得增值稅專用發(fā)票。）計(jì)算該酒店業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額。

商貿(mào)公司銷售酒，今年進(jìn)貨500萬，銷售40萬，還有多余辦公房出租簡易計(jì)稅收入110萬，進(jìn)項(xiàng)勾選用的費(fèi)用和固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)，酒沒勾選，現(xiàn)稅局問應(yīng)該怎么處理好？

商貿(mào)公司銷售酒，今年進(jìn)貨500萬，銷售40萬，還有多余辦公房出租簡易計(jì)稅收入110萬，進(jìn)項(xiàng)勾選用的物業(yè)費(fèi)用和汽車等費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)，酒沒勾選，現(xiàn)稅局要進(jìn)項(xiàng)按比例轉(zhuǎn)出有什么依據(jù)？