(一)華納股份有限公司2017 年“未分配利潤“(年初貸方余額100 萬元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅稅率25% 2017年至2019 年的有關(guān)資料如下: (1) 2017年實現(xiàn)凈利200萬元;提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150 萬元; (2) 2018 年發(fā)生虧損200 萬元(假設無以前年度未彌補虧損) ; (3) 2019 年實現(xiàn)利潤總額600 萬元。 (單位用萬元表示) 編制2017年有關(guān)利潤分配的會計分錄(盈余公積及利潤分配的核算寫明細科目) ; (2)編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計分錄; (3)計算2019年應交的所得稅(假設無納稅調(diào)整事項) ; (4) 計算2019年應提取的法定盈余公積; (5) 計算2019年可供分配利潤。 (6)編制2019 年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

任務3：華納股份有限公司2018年“未分配利潤”年初貸方余額100萬元，按10%提取法定盈余公積，所得稅稅率25%。2018年至2020年的有關(guān)資料如下：（1）2018年實現(xiàn)凈利潤200萬元，提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元；（2）2019年發(fā)生虧損200萬元（假設無以前年度未彌補虧損）。（3）2020年實現(xiàn)利潤總額600萬元。要求：（1）編制2018年有關(guān)利潤分配的會計分錄（盈余公積及利潤分配的核算寫出明細賬戶）（2）編制2019年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計分錄；（3）計算2020年應交的所得稅（假設無納稅調(diào)整事項）；（4）計算2020年應提取的法定盈余公積；（5）計算2020年可供分配的利潤；（6）編制2020年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

年度結(jié)賬，把本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤，自動把年初的以前年度虧損彌補了，年初的以前年度虧損和稅務報表里的虧損不一致，計提盈余公積，用會計賬上彌補虧損后的利潤分配-未分配利潤計提還是用會計上利潤總額減去稅務系統(tǒng)中的虧損和所得稅費用后的余額計提？

年度結(jié)賬，把本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤，自動把年初的以前年度虧損彌補了，年初的以前年度虧損和稅務報表里的虧損不一致，計提盈余公積，用會計賬上彌補虧損后的利潤分配-未分配利潤計提還是用會計上利潤總額減去稅務系統(tǒng)中的虧損和所得稅費用后的余額計提？

去年賬上未分配利潤貸方200萬，沒有計提盈余公積，匯算清繳的時候補交了11萬的所得稅，做在了利潤分配的以前年度損益里，今年虧損5萬，年末怎么做分錄