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演示賬套

請問12月份預交增值稅3萬，本期實際銷項10萬，進項7萬，上期留底2萬，本期轉出未交增值稅2萬，最后未交增值稅科目為-1萬，那么年末未交增值稅科目怎么結轉，分錄怎么做，求解答，謝謝

2023-01-09 21:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-01-09 21:39

您好同學！年末未交的增值稅為負數表示表示存在多交的金額，針對該部分金額應當在會計報表中重分類為其他流動資產科目借：其他流動資產貸：應交增值稅-未交增值稅下月轉回即可！

快賬用戶6240 追問 2023-01-09 22:09

老師，我又遇到一個問題，本期銷項為148623.84元，進項為108106.59元，附表四中期初余額為26648.53元，第二列本期發(fā)生額為33027.52元，第四列本期實際抵減稅為33027.52元，（這一列是不是最高只能跟第二列金額相等），這樣的話還是要交7489.73元

齊紅老師解答 2023-01-09 22:40

您好同學！是的！這一列是不是最高只能跟第二列金額相等。如果您關注到列本期實際抵減稅下的數字，你會發(fā)現顯示4≤3

快賬用戶6240 追問 2023-01-09 22:43

那么主表第28行預繳稅額也只能填本期實際繳納的金額嗎？還是說可以把上期多繳的29648.53元加在一起填列

齊紅老師解答 2023-01-09 22:49

您好同學！主表28欄分次預繳=本期預繳金額%2B附表4本期實際抵減金額

快賬用戶6240 追問 2023-01-09 22:51

這兩個金額不是一樣的嗎？

齊紅老師解答 2023-01-09 23:03

您可以這樣理解：主表第28欄 “①分次預繳稅額”填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。我說的那個情況給您舉個例子：假設某D級納稅人為領票，預繳了稅款1000000，同時建筑服務預繳了1000000，本月符合抵減政策，則附表四本期實際抵減填入1000000，主表分次預繳填入2000000