五、業(yè)務(wù)題（每筆分錄3分，共42分）資料：W企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)入甲材料，取得專(zhuān)用發(fā)票上不含稅價(jià)為27000元，增值稅稅額為3510元，貨款已經(jīng)通過(guò)銀行存款支付，但材料尚未收到。（2）上述材料到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其采購(gòu)成本。（3）以現(xiàn)金支付職工王某出差預(yù)借差旅費(fèi)1000元。（4）銷(xiāo)售一批A產(chǎn)品給丙公司，貨款200000元，增值稅額為26000元，收到丙公司交來(lái)一張期限為3個(gè)月的商業(yè)匯票。（5）向銀行借入期限為3年的借款200000元。（6）分配本月職工工資總額70000，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資20000元，車(chē)間管理人員工資10000元，行政管理人員工資10000元。（7）計(jì)提本月行政部門(mén)辦公用固定資產(chǎn)折舊2000元。（8）分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用總額12000元，其中A產(chǎn)品分?jǐn)?000元，B產(chǎn)品分?jǐn)?000元。（9）本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品全部完工入庫(kù)，產(chǎn)品成本100000元，B產(chǎn)品均未完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的成本。（10）結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)A產(chǎn)品成本，共計(jì)100000元。（11）用銀行存款支付一

中國(guó)公民張先生是某民營(yíng)非上市公司的大股東，同時(shí)也是一位作家。2021 年 3 月取得的部分實(shí)物或現(xiàn)金收人情況如下:(1)公司為其購(gòu)買(mǎi)了-輛轎車(chē)并將車(chē)輛所有權(quán)登記到其名下,作為紅利所得，該轎車(chē)購(gòu)買(mǎi)價(jià)為30 萬(wàn)元 (2)將本人一部長(zhǎng)篇小說(shuō)手稿的復(fù)印件拍賣(mài)取得收入6 萬(wàn)元,同時(shí)拍賣(mài)一幅名人書(shū)法作品取得收入 35 萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，所拍賣(mài)的書(shū)法作品原值及相關(guān)合理費(fèi)用為 20 萬(wàn)元。（手稿的復(fù)中件拍賣(mài)收入計(jì)入“特許權(quán)使用費(fèi)所得”，書(shū)法作品拍賣(mài)收入計(jì)入“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”) (3)受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天,共取得講課費(fèi) 3 萬(wàn)元。 (4)當(dāng)月 20 日因持有上月1日購(gòu)人的境內(nèi)某上市公司股票,取得上市公司分配的紅利 2000元。 (5)當(dāng)月參加某商場(chǎng)組織的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，取得中獎(jiǎng)收人 30000 元。將其中的 8000 元通過(guò)市教育局捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。 要求：計(jì)算張先生應(yīng)繳納的個(gè)稅。

一般納稅人增值稅計(jì)算案例 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，13%稅率，某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1、銷(xiāo)售甲品給商場(chǎng)，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額80萬(wàn)元；另開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)收入5.8萬(wàn)元。 2、銷(xiāo)售乙品，取得含稅銷(xiāo)售額23.2萬(wàn)元。 3、將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%。該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。 4、銷(xiāo)售已用十年的小汽車(chē)(購(gòu)入時(shí)未列進(jìn)項(xiàng))，收取10萬(wàn)元。 5、購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元，適用13%稅率，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)；支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)共計(jì)6萬(wàn)元，取得物流公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 6、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)。 7、本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。 能不能詳細(xì)解答

小規(guī)模納稅人，公司旅游企業(yè)，講解員講解費(fèi)稅3％，小商品收入（書(shū)本，工藝品等）3％，停車(chē)場(chǎng)停車(chē)費(fèi)收入5％，觀光車(chē)票收入3％，老師對(duì)嗎分析下？

某工廠2019年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1銷(xiāo)售給陽(yáng)光公司丙產(chǎn)品3萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)，稅額4800元，款項(xiàng)已收存銀行2結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)丙產(chǎn)品的成本20000元3車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用原材料材料2100元4采購(gòu)員王海林出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)480源源，借款500元，余額20元退還5企業(yè)以銀行存款支付下年度報(bào)刊雜志費(fèi)24,000元6對(duì)小本月應(yīng)由行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)報(bào)刊雜志費(fèi)2000元7計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，集中生產(chǎn)車(chē)間負(fù)擔(dān)8000元，管理部門(mén)負(fù)擔(dān)十千元8收到罰沒(méi)收入2600元存入銀行9開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，捐贈(zèng)希望工程10000元，要求根據(jù)上述資料編制每項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄