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演示賬套

一般納稅人增值稅計算案例某企業(yè)為增值稅一般納稅人，13%稅率，某月發(fā)生如下業(yè)務： 1、銷售甲品給商場，開具專用發(fā)票，注明銷售額80萬元；另開具普通發(fā)票，取得銷售運費收入5.8萬元。 2、銷售乙品，取得含稅銷售額23.2萬元。 3、將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本20萬元，成本利潤率10%。該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 4、銷售已用十年的小汽車(購入時未列進項)，收取10萬元。 5、購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元，適用13%稅率，貨物已驗收入庫；支付購貨運費共計6萬元，取得物流公司開具的增值稅專用發(fā)票。 6、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價30萬元，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。 7、本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額。能不能詳細解答

2022-09-29 11:07

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-09-29 11:09

業(yè)務1銷項稅80*0.13+5.8/1.09*0.09=10.88 業(yè)務2銷項稅是23.2/1.13*0.13=2.67

齊紅老師解答 2022-09-29 11:10

業(yè)務3銷項稅額是20*1.1*0.13=2.86 業(yè)務4應交增值稅10/1.03*0.02=0.19

齊紅老師解答 2022-09-29 11:11

業(yè)務5可以抵扣進項60*0.13+6*0.09=8.34 業(yè)務6可以抵扣進項稅額30*0.09=2.7 業(yè)務7進項稅額轉(zhuǎn)出2.7*0.2=0.54

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