有填表日期為2021年1月8日，稅款所屬時間為2020年12月1日至2020年12月31日的增值稅納稅申報表（適用一般納稅人），應(yīng)納稅額合計的本年累計數(shù)為100萬，而本期已繳稅額的本年累計僅為10萬元，企業(yè)2020年全面實際繳納的增值稅為多少？是10萬還是100萬？謝謝！

老師好，請問股東借款超過1年要繳納個人所得稅，這個1年是如何界定的？是指1月1日-12月31日一個納稅年度還是指從借款之日起算1年內(nèi)？

公司參與搖號，納稅金額5萬以上，這個5萬是指納稅繳款日一年即1月1日到12月31日，還是指稅款所屬期？

某注冊會計師正在對X股份有限公司2017年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。X公司為一般納稅人，增值稅率17%。為了確定X公司的銷售業(yè)務(wù)是否記錄在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g，決定對銷售進(jìn)行截止測試。截至測試的簡化審計工作底稿如下:銷售發(fā)票號銷售收入計入銷售明細(xì)賬日期發(fā)運日發(fā)票日銷售成本①789110萬元2012年12月30日12月27日12月27日6萬元②789215萬元2012年12月30日1月2日1月3日9萬元③78938萬元2012年12月31日1月5日1月6日4.8萬元④789420萬元2018年1月2日12月31日12月31日12萬元⑤789510萬元2018年1月3日1月2日1月3日6萬元⑥78965萬元2013年1月8日1月7日1月8日3萬元要求:（1)根據(jù)上述資料請指出A注冊會計所執(zhí)行的截止測試的具體方法及其目的。（2)根據(jù)上述資料請分析X公司是否存在提前入賬的問題。如果有請編制調(diào)整分錄。

申報工商年報里面的納稅總額，是包含2022年1月1日到2022年12月31日這個期間，扣繳的稅款，還是只是所屬期，這個期間補(bǔ)繳的稅款算嗎？預(yù)繳在其他分局，外地預(yù)繳的要算上嗎？