【資料】甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，本年8月部分業(yè)務如下:1銷售袋裝食品取得含稅收入339000元，另收取合同違約金28250元。2、購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為13000元，購進辦公設備，專票上注明稅額為4250元;購進用于集體福利的食用油，專票上注明稅額為1100元。3、采取分期收款方式銷售飲料一批，含稅總價款為56500元，合同約定分3個月平均收取貨款。題目中涉及到的增值稅率均為13%。進項稅額均在本月抵扣?！疽蟆炕卮鹨韵聠栴}(每問5分共計15分)1.當月發(fā)生的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的有哪些不能抵扣的說明原因。2.計算當月應交增值稅的金額，并將其轉(zhuǎn)入未交增值稅。3若甲公司需購進生產(chǎn)用原材料一批，乙公司報價為含稅價100元每千克，可開專票，丙公司報價為含稅價92元每千克，只能開普票，計算分析甲公司應該選擇在哪家公司購買。

【資料】甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，本年8月部分業(yè)務如下:1銷售袋裝食品取得含稅收入339000元，另收取合同違約金28250元。2、購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為13000元，購進辦公設備，專票上注明稅額為4250元;購進用于集體福利的食用油，專票上注明稅額為1100元。3、采取分期收款方式銷售飲料一批，含稅總價款為56500元，合同約定分3個月平均收取貨款。題目中涉及到的增值稅率均為13%。進項稅額均在本月抵扣。【要求】回答以下問題(每問5分共計15分)1.當月發(fā)生的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的有哪些不能抵扣的說明原因。2.計算當月應交增值稅的金額，并將其轉(zhuǎn)入未交增值稅。3若甲公司需購進生產(chǎn)用原材料一批，乙公司報價為含稅價100元每千克，可開專票，丙公司報價為含稅價92元每千克，只能開普票，計算分析甲公司應該選擇在哪家公司購買。

公司為一般納稅人，因為有稅收優(yōu)惠政策（高校食堂）不需要繳納增值稅，那在收到增值稅專票（采購的生鮮食材）時，進項稅額部分可以直接計入庫存商品——生鮮食材科目嗎？在電子稅務局發(fā)票抵扣那里，這張發(fā)票需要做什么處理嗎？

1.某食品廠(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)各類食品，5月初有尚待抵扣的增值稅額2300元。本月發(fā)生如下涉稅業(yè)務:(1)向某大型商場銷售食品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上標明款項500000元，增值稅稅款65000元,款項尚未收到。(2)向某個體商店銷售食品一批，共取得收入90400元，開具普通發(fā)票。(3)節(jié)日期間，將新開發(fā)的一種食品免費發(fā)放給職工，成本為100000元。(4)本月收回上月委托外單位加工的食品一批，支付加工費6000元(不含稅)，食品已驗收入庫，并收到受托方開來的增值稅專用發(fā)票。(5)從某糧油經(jīng)營部(增值稅一般納稅人)購進面粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200000元，稅額為18000元，面粉已驗收入庫。(6)因倉庫管理不善，部分庫存食品因包裝受損而霉爛，該批食品成本12000元，該食品的原材料為面粉，成本中原材料占40%。(7)外購建筑涂料用于企業(yè)辦公樓在建工程(新建項目)，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8000元，已辦理驗收入庫手續(xù)。計算該食品廠當期的應納稅額。

1.某食品廠(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)各類食品，5月初有尚待抵扣的增值稅額2300元。本月發(fā)生如下涉稅業(yè)務:(1)向某大型商場銷售食品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上標明款項500000元，增值稅稅款65000元,款項尚未收到。(2)向某個體商店銷售食品一批，共取得收入90400元，開具普通發(fā)票。(3)節(jié)日期間，將新開發(fā)的一種食品免費發(fā)放給職工，成本為100000元。(4)本月收回上月委托外單位加工的食品一批，支付加工費6000元(不含稅)，食品已驗收入庫，并收到受托方開來的增值稅專用發(fā)票。(5)從某糧油經(jīng)營部(增值稅一般納稅人)購進面粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200000元，稅額為18000元，面粉已驗收入庫。(6)因倉庫管理不善，部分庫存食品因包裝受損而霉爛，該批食品成本12000元，該食品的原材料為面粉，成本中原材料占40%。(7)外購建筑涂料用于企業(yè)辦公樓在建工程(新建項目)，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8000元，已辦理驗收入庫手續(xù)。計算該食品廠當期的應納稅額。