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演示賬套

1.某食品廠(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)各類食品，5月初有尚待抵扣的增值稅額2300元。本月發(fā)生如下涉稅業(yè)務(wù):(1)向某大型商場銷售食品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上標明款項500000元，增值稅稅款65000元,款項尚未收到。(2)向某個體商店銷售食品一批，共取得收入90400元，開具普通發(fā)票。(3)節(jié)日期間，將新開發(fā)的一種食品免費發(fā)放給職工，成本為100000元。(4)本月收回上月委托外單位加工的食品一批，支付加工費6000元(不含稅)，食品已驗收入庫，并收到受托方開來的增值稅專用發(fā)票。(5)從某糧油經(jīng)營部(增值稅一般納稅人)購進面粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200000元，稅額為18000元，面粉已驗收入庫。(6)因倉庫管理不善，部分庫存食品因包裝受損而霉爛，該批食品成本12000元，該食品的原材料為面粉，成本中原材料占40%。(7)外購建筑涂料用于企業(yè)辦公樓在建工程(新建項目)，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8000元，已辦理驗收入庫手續(xù)。計算該食品廠當期的應(yīng)納稅額。

2023-03-08 12:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-03-08 12:13

你好同學，稍等回復您

齊紅老師解答 2023-03-09 10:45

銷項=65000+90400/1.13*0.13+100000*1.1*0.13 進項=6000*0.13+18000+8000 進項稅額轉(zhuǎn)出=12000*0.4*0.13 應(yīng)納稅額=銷項-進項+進項稅額轉(zhuǎn)出

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