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演示賬套

（1）5日，向乙公司銷售M商品4000件，不含稅單價為500元，單位成本為300元，符合收入確認條件。由于批量銷售，承諾給予乙公司15%的商業(yè)折扣，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為1/10，N/20（計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅），預計客戶10天內付款的概率為90%，10天后付款的概率為10%，甲公司認為按照最可能發(fā)生的金額能夠更好地預測其有權獲取的對價金額。10日，收到乙公司支付的購貨款項。（2）25日，甲公司向乙公司銷售一批N商品，商品價款為200000元，增值稅稅額為26000元；庫存商品成本為150000元。商品已發(fā)出，但乙公司未取得相關商品控制權。假定甲公司發(fā)出該批商品時其增值稅納稅義務尚未發(fā)生。（3）30日，銷售L材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為180000元，增值稅稅額為23400元，款項已存入銀行，該批材料的成本為150000元。寫出下列分錄：（1）寫出5日銷售M商品的分錄；（2）寫出10日收到乙公司支付的購貨款項的分錄；（3）寫出發(fā)出N商品的分錄；（4）寫出銷售L材料的分錄。

2022-12-27 13:02

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-27 13:05

借，應收賬款? 500*4000*85%*1.13 貸，主營業(yè)務收入500*4000*85% 應交稅費，增值稅500*4000*85%*13% 借，銀行存款???500*4000*85%*1.13-500*4000*85%*1% 財務費用??500*4000*85%*1% 貸，應收賬款??500*4000*85%*1.13 借，發(fā)出商品 15萬貸，庫存商品? 15萬借，銀行存款? 203400 貸，其他業(yè)務收入? 18萬應交稅費? 2.34萬