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老師您好，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，3%減按2%的稅率征收，表中應(yīng)如何填寫

2025-11-17 12:26

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-11-17 12:26

同學(xué)，你好
一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，符合相關(guān)規(guī)定的，可以選擇適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅優(yōu)惠政策，填表方法如下：

1.將價(jià)款按3%征收率換算為不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額÷（1%2B3%），銷項(xiàng)稅額=銷售額x3%。將銷售額、銷項(xiàng)稅額填寫至《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》第11欄對應(yīng)的列次。

2.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的減稅項(xiàng)目中“減稅性質(zhì)代碼及名稱”選擇“0001129924”，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的1%計(jì)算填寫在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

3.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》主表第5欄填寫“按簡易辦法計(jì)稅銷售額”，第21欄填寫“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”，第23欄填寫“應(yīng)納稅額減征額”，第24欄填寫“應(yīng)納稅額合計(jì)”。填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》后，系統(tǒng)會自動生成《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》主表的數(shù)據(jù)。

快賬用戶9837 追問 2025-11-17 12:37

老師，您好，稅局直接按40/1+2%*2%算的稅，我怎么填

快賬用戶9837 追問 2025-11-17 12:39

直接按銷售額除以3%算出不含稅金額，不含稅價(jià)*3%-稅局讓繳的稅款，倒擠出減免的稅可以嗎

齊紅老師解答 2025-11-17 12:40

同學(xué)，你好
是可以的

快賬用戶9837 追問 2025-11-17 12:41

我是這樣倒擠的

齊紅老師解答 2025-11-17 12:43

同學(xué)，你好
倒擠是可以的

快賬用戶9837 追問 2025-11-17 12:49

好的,謝謝老師

齊紅老師解答 2025-11-17 12:49

不客氣，祝工作順利

你好開票是按3%開票哈。只是申報(bào)? 減按2%??

2021-03-09

、銷售2008年12月31日前購買的固定資產(chǎn) 一般納稅人，銷售08年12月31日前不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易計(jì)稅方法，3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。這時(shí)候企業(yè)是可以開具增值稅專用發(fā)票的；也可以選擇享受減稅優(yōu)惠政策，3%減按2%征收率繳納增值稅，這時(shí)候企業(yè)享受了優(yōu)惠政策，不可再開具增值稅專用發(fā)票，只能開具普票。 ? 2、銷售2008年12月31日后購買的固定資產(chǎn) 一般納稅人銷售增值稅轉(zhuǎn)型之后的固定資產(chǎn)，由于其購入時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣，就按照正常銷售處理，按照13%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，開具增值稅專用發(fā)票。 3、小規(guī)模納稅人（不包括其他個人）銷售使用過的固定資產(chǎn) 對于小規(guī)模納稅人，其購入時(shí)點(diǎn)不管是轉(zhuǎn)型后還是轉(zhuǎn)型前，進(jìn)項(xiàng)稅額都沒有抵扣，直接適用簡易計(jì)稅方法，可以選擇享受3%減按2%征收率的優(yōu)惠繳納增值稅，這時(shí)不可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇不享受優(yōu)惠，按照3%征收率繳納增值稅，這時(shí)就可以開具增值稅專票了。 ?

2021-03-23

你好一般納稅人出售使用過固定資產(chǎn)簡易計(jì)稅，也是這個，對應(yīng)小規(guī)模出售使用過固定資產(chǎn)也是這個? ，小規(guī)模銷售使用過物品是按3% 自然人銷售使用過物品免增值稅，（包括固定資產(chǎn)，）

2021-05-10

您好，一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法3%減按2%征收增值稅。

2021-07-22

你好；比如1.如果是適用簡易計(jì)稅3%減按2%的：填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》第11行“3%征收率的貨物及加工修理修配”的相應(yīng)欄次；2.減了的1%的部分填寫在主表的23欄“應(yīng)納稅額減征額”，且需要填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的減稅項(xiàng)目相關(guān)欄次?

2024-01-08

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