采用間接法計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~某企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表有關(guān)資料如下：利潤表：凈利潤400000處置性固定資產(chǎn)收益80000折舊費(fèi)用120000出售交易性股票損失35000無形資產(chǎn)攤銷40000財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息）5000計(jì)提壞賬準(zhǔn)備-2340資產(chǎn)負(fù)債表：本年年初：應(yīng)收賬款458640存貨610000應(yīng)付賬款117000應(yīng)交稅費(fèi)180000本年年末：應(yīng)收賬款343980存貨520000應(yīng)付賬款351000應(yīng)交稅費(fèi)260000注：壞賬準(zhǔn)備本年年初余額9360元，年末余額7020元，未發(fā)生非經(jīng)營性應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料采用間接法計(jì)算確定本年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。

2022-12-23 18:20

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-12-23 18:28

你好！下面是計(jì)算現(xiàn)金流量的公式（1）確定主表的“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” 1、銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額 2、收到的稅費(fèi)返還 =(應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額-應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù) 3.收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一) 具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項(xiàng)目留到最后倒擠填列，計(jì)算公式是：收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(公式二) =補(bǔ)充資料中“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會(huì)太大。 4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額) 5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 =“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“應(yīng)付福利費(fèi)”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+管理費(fèi)用中“養(yǎng)老保險(xiǎn)金”、“待業(yè)保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險(xiǎn)金”+成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)” 6.支付的各項(xiàng)稅費(fèi) =“應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“其他應(yīng)交款”各明細(xì)賬戶借方數(shù)+“管理費(fèi)用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項(xiàng)目即：實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進(jìn)項(xiàng)稅。 7.支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =營業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)+管理費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項(xiàng)稅金等)+營業(yè)費(fèi)用、成本及制造費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等)+其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額+其他應(yīng)付款（5）確定補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” 1、凈利潤該項(xiàng)目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。 2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù) 注：直接核銷的壞賬損失，不計(jì)入。 3、固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊=制造費(fèi)用中折舊+管理費(fèi)用中折舊或：=累計(jì)折舊期末數(shù)-累計(jì)折舊期初數(shù) 注：未考慮因固定資產(chǎn)對(duì)外投資而減少的折舊。 4、無形資產(chǎn)攤銷 =無形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù)) 或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù) 注：未考慮因無形資產(chǎn)對(duì)外投資減少。 5、長期待攤費(fèi)用攤銷 =長期待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù)) 或=長期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù) 6、待攤費(fèi)用的減少(減：增加) =待攤費(fèi)用期初數(shù)-待攤費(fèi)用期末數(shù) 7、預(yù)提費(fèi)用增加(減：減少) =預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)-預(yù)提費(fèi)用期初數(shù) 8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益) 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出(或收入)明細(xì)賬分析填列。 9、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。 10、財(cái)務(wù)費(fèi)用 =利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 11、投資損失(減：收益) =投資收益(借方余額正號(hào)填列，貸方余額負(fù)號(hào)填列) 12、遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng)) =遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù)) 13、存貨的減少(減：增加) =存貨(期初數(shù)-期末數(shù)) 注：未考慮存貨對(duì)外投資的減少。 14、經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加) =應(yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準(zhǔn)備期末余額 15、經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少) =應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付福利費(fèi)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù))。

2022-12-23

首先，我們來逐步計(jì)算各項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目：凈利潤：680000 元固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用：130000 元，這部分是非現(xiàn)金支出，應(yīng)加回，因?yàn)檎叟f只是會(huì)計(jì)上對(duì)資產(chǎn)成本的分?jǐn)偅簧婕艾F(xiàn)金流出。無形資產(chǎn)攤銷：20000 元，同理，這是非現(xiàn)金支出，應(yīng)加回。處理固定資產(chǎn)的收益：50000 元，這是處置資產(chǎn)獲得的收益，不屬于經(jīng)營活動(dòng)，應(yīng)從凈利潤中減去。出售長期股權(quán)投資的損失：30000 元，這屬于投資活動(dòng)的損失，應(yīng)加回凈利潤。財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出）：10000 元，屬于籌資活動(dòng)，應(yīng)加回凈利潤。應(yīng)收賬款減少：620000 - 450000 + 1200 - 2000 = 169200 元，應(yīng)收賬款減少意味著現(xiàn)金的增加，應(yīng)加回。存貨減少：600000 - 500000 = 100000 元，存貨減少說明現(xiàn)金增加，應(yīng)加回。長期待攤費(fèi)用減少：30000 - 20000 = 10000 元，這部分減少應(yīng)加回。應(yīng)付賬款增加：300000 - 150000 = 150000 元，應(yīng)付賬款增加意味著現(xiàn)金流出的減少，應(yīng)加回。應(yīng)交稅費(fèi)增加：200000 - 150000 = 50000 元，應(yīng)交稅費(fèi)增加意味著現(xiàn)金流出的減少，應(yīng)加回。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備增加：8000 - 5000 = 3000 元，這是非現(xiàn)金支出，應(yīng)加回。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ = 凈利潤 + 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用 + 無形資產(chǎn)攤銷 - 處理固定資產(chǎn)的收益 + 出售長期股權(quán)投資的損失 + 財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出） + 應(yīng)收賬款減少 + 存貨減少 + 長期待攤費(fèi)用減少 + 應(yīng)付賬款增加 + 應(yīng)交稅費(fèi)增加 + 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備增加 = 680000 + 130000 + 20000 - 50000 + 30000 + 10000 + 169200 + 100000 + 10000 + 150000 + 50000 + 3000 = 1192200（元）綜上，該公司 2021 年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為 1192200 元。

2024-12-15

你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你

2024-12-08

同學(xué)你好。最后的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備兩個(gè)數(shù)據(jù)？

2024-01-07

你好需要計(jì)算什么業(yè)務(wù)的

2023-12-23

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