本年度該公司利潤總額為100萬元。與所得稅會計核算相關(guān)的其他事項有:(1)年末計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元;(2)預(yù)計負(fù)債為因售后服務(wù)計提30萬元;(3)確認(rèn)國債利息收入20萬元:(4)環(huán)境保護(hù)違規(guī)罰款10萬元。所得稅率為25%，本公司首次執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。

分析題 甲公司2019年利潤表中的利潤總額為1000萬元，適用所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債賬面余額為零。甲公司當(dāng)年主要有以下差異： (1)國債利息收入80萬元； (2)違反稅收政策支付的罰款40萬元； (3)本期提取存貨跌價準(zhǔn)備210萬元； (4)除以上事項外，沒有其他納稅調(diào)整事項。 要求：根據(jù)以上資料，計算2019年度的應(yīng)納稅所得額，計算該年度的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用，并作出賬務(wù)處理。

本年度該公司利潤總額為100萬元。與所得稅會計核算相關(guān)的其他事項有:(1)年末計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元;(2)預(yù)計負(fù)債為因售后服務(wù)計提30萬元;(3)確認(rèn)國債利息收入20萬元:(4)環(huán)境保護(hù)違規(guī)罰款10萬元。所得稅率為25%，本公司首次執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

丙公司2021年利潤表的利潤總額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額10萬元，遞延所得稅負(fù)債無余額，當(dāng)年與所得稅有關(guān)的事項如下：(1）國債利息收入50萬元。2）支付稅收罰款40萬元。（3）交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益20萬元。(4）本期提取存貨跌價準(zhǔn)備30萬元。(5）預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用80萬元。

四、業(yè)務(wù)題(共20分)甲公司2021年度資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)資料如下(單位：萬元)：資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金1000應(yīng)付賬款1470應(yīng)收賬款700預(yù)計負(fù)債30存貨800實(shí)收資本1000合計2500合計2500甲公司所得稅率為25%，2021年度首次執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。利潤總額為100萬元。與所得稅會計核算相關(guān)的其他事項有：(1)年末計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元；(2)預(yù)計負(fù)債為因售后服務(wù)計提30萬元；(3)確認(rèn)國債利息收入20萬元；(4)環(huán)境保護(hù)違規(guī)罰款10萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析計算甲公司2021年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交企業(yè)所得稅、遞延所得稅、所得稅費(fèi)用，并進(jìn)行相關(guān)的會計處理。