本年度該公司利潤總額為100萬元。與所得稅會計核算相關(guān)的其他事項有:(1)年末計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元;(2)預(yù)計負(fù)債為因售后服務(wù)計提30萬元;(3)確認(rèn)國債利息收入20萬元:(4)環(huán)境保護(hù)違規(guī)罰款10萬元。所得稅率為25%，本公司首次執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。

16.A公司所得稅稅率25%2019年有關(guān)資料如下：1）年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為37.5萬元，年初遞延所得稅負(fù)債余額為02）本年度實現(xiàn)利潤總額500萬元，其中取得國債利息所得20萬元，因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款20萬元，工資等超過計稅標(biāo)準(zhǔn)50萬元3）年末資產(chǎn)負(fù)債表中存貨金額60萬元，本年轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備70萬元，計稅基礎(chǔ)80萬元4）年末資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)價值120萬元，其中本年計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元（年初減值準(zhǔn)備為0），計稅基礎(chǔ)170萬元5）年末資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)計負(fù)債30萬元，屬于計提產(chǎn)品保修費用30萬元6）取得交易性金融資產(chǎn)成本118萬元，期末公允價值138萬元計算所得稅費用，編制分錄

本年度該公司利潤總額為100萬元。與所得稅會計核算相關(guān)的其他事項有:(1)年末計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元;(2)預(yù)計負(fù)債為因售后服務(wù)計提30萬元;(3)確認(rèn)國債利息收入20萬元:(4)環(huán)境保護(hù)違規(guī)罰款10萬元。所得稅率為25%，本公司首次執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

丙公司2021年利潤表的利潤總額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額10萬元，遞延所得稅負(fù)債無余額，當(dāng)年與所得稅有關(guān)的事項如下：(1）國債利息收入50萬元。2）支付稅收罰款40萬元。（3）交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益20萬元。(4）本期提取存貨跌價準(zhǔn)備30萬元。(5）預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用80萬元。

宏圖公司2022年度利潤總額為750萬元，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無期初余額。該公司適用的所得稅稅率為25%。該公司當(dāng)年與所得稅核算有關(guān)的會計事項如下：①2月2日，以200萬元購入某上市公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)管理年末該股票的公允價值為400萬元，確認(rèn)公允價值變動收益200萬元；②年末存貨賬面余額2200萬元，經(jīng)測試存貨的可變現(xiàn)凈值為2000萬元，計提存貨跌價準(zhǔn)備200萬元；③因商品售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元；④確認(rèn)國債利息收入30萬元；⑤支付稅收滯納金、罰款20萬元。要求：1、計算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額；2、運用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對宏圖公司企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。