我國某居民企業(yè)在乙國設(shè)立一家持股80%的子公司，收到乙國子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000萬元，子公司當(dāng)年稅后利潤全部分配，乙國預(yù)提所得稅率5%。（注：該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國不分項抵免方式）。算2019年該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額?？傻置舛愵~＝1900÷（1－5%）×5%＋1000×80%＝900（萬元），能講解一下為什么這么計算嗎

境外A公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2020年取得境內(nèi)甲公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益100萬元，同時取得境內(nèi)乙公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益50萬元。已知A公司連續(xù)持有甲公司股票10個月，持有乙公司股票15個月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均屬于公開發(fā)行并上市流通的股票。取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)原值為80萬元，已計提折舊20萬元。2020年度，該境外A公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（B)萬元。A.15B.17C.18D.36

四、判斷并糾錯：（請先列出判斷理由，再進行糾錯） 題目：甲國一居民企業(yè)M，2015度境內(nèi)外稅前所得為200萬美元，同年還收到其在乙國子公司S的股息28萬美元（已被扣繳了預(yù)提稅）。S公司當(dāng)年稅前所得為100萬美元，已按乙國30％的稅率繳納乙國公司所得稅30萬美元，并按20％稅率代扣代繳了支付給M公司股息預(yù)提稅7萬美元。甲國實行抵免法，公司所得稅率為40％ 。試計算M公司應(yīng)納甲國公司所得稅額。 答： （1）M公司承擔(dān)的S公司所得稅=30*[28/100*(1-30%)]=12萬美元 （2）M公司來自S公司所得=28/(1-30%)=40萬美元 （3）抵免限額=40*40%=16萬美元 （4）允許抵免的稅額=min(7+12,16)=16萬美元 （5）M公司向甲國繳稅=（200+40）*40%-16=80萬美元

中國居民企業(yè)望達公司分別控股甲國的 A 公司、B 公司，以及乙國的 C 公司、 D 公司，持股比例分別為 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙國的 E 公司 35%股 份，B 公司持有丙國的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁國的 G 公司 80%股份，D 公 司持有丁國的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分別持有戊國的 I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己國的 J 公司 80%股份。根據(jù)上述 資料，回答以下問題(每小題 20 分): (1)判斷屬于居民企業(yè)望達公司符合間接抵免條件的公司，并說明判斷依據(jù)。

中國居民企業(yè)望達公司分別控股甲國的 A 公司、B 公司，以及乙國的 C 公司、D 公司，持股比例分別為 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙國的 E 公司 35%股份，B 公司持有丙國的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁國的 G 公司 80%股份，D 公司持有丁國的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分別持有戊國的I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己國的 J 公司 80%股份。根據(jù)上述資料，回答以下問題 A 公司應(yīng)納稅所得總額為 800 萬元，其中來自 E 公司的投資收益為 240萬元（含預(yù)提所得稅），按 10%繳納 E 公司所在國預(yù)提所得稅，A 公司當(dāng)年在所在國按該國境外稅收抵免規(guī)定計算后實際繳納所在國所得稅額為 180 萬元。A 公司向望達公司按其持股比例 40%分配股息 119.2 萬元。據(jù)此計算望達公司就從 A公司分得股息間接負擔(dān)的可在我國應(yīng)納稅額中抵免的稅額（以萬元為單位）。