浪朵公司只有一個(gè)基本生產(chǎn)車間，生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，2020年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）： （1）2日，從銀行提取現(xiàn)金198 753元，用于發(fā)放職工薪酬。 （2）2日，發(fā)放上月職工薪酬198 753元。 （3）31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)5 000元，期中，生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)計(jì)提3 700元，行政管理部門固定資產(chǎn)計(jì)提1300元。 （4）31日，計(jì)提本月應(yīng)付職工薪酬198 950元，其中，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人薪酬81 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人薪酬79 000元，車間管理人員薪酬9 000元，公司行政管理部門人員薪酬29 950元。 （5）31日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品總計(jì)領(lǐng)料158 900元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品總計(jì)領(lǐng)料105 600元。 （6）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用，其中，甲產(chǎn)品負(fù)擔(dān)6 000元，乙產(chǎn)品負(fù)擔(dān)6 700元。 （7）31日，產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫(kù)，期初、期末均無(wú)在產(chǎn)品。

某企業(yè)20x5年8月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)3日，倉(cāng)庫(kù)發(fā)出甲材料100000元，其中80000元用于A產(chǎn)品的生產(chǎn)、20000元B產(chǎn)品的生產(chǎn)；發(fā)出乙材料80000元，其中75000元用于B產(chǎn)品的生產(chǎn)、3000元用于車間般耗用、2000元用于行政管理部門維修耗用。(2)6日，以現(xiàn)金支付車間機(jī)器維修費(fèi)300。(3)8日，以現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品600元，其中車間領(lǐng)用100元、行政管理部門領(lǐng)用500元(4)11日，以銀行存款支付本月水電費(fèi)5000元，其中車間耗用4000元、行政管理部們耗用1000元。開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，號(hào)碼2854561。(5)31日，分配本月職工薪酬：生產(chǎn)工人薪酬25000元，其中A產(chǎn)品10000元、B產(chǎn)品15000元；車間管理人員薪酬3000元；行政管理人員薪酬8000元。(6)31日，從銀行提取現(xiàn)金36000元，開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，號(hào)碼2009231，準(zhǔn)備發(fā)放職工薪酬。(7)31日，發(fā)放本月職工薪酬。(8)31日，以銀行存款支付本月電話費(fèi)了900兀，其中車間1300元、管理部門2600元。開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，號(hào)碼2854566。（全部寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄）

(二)實(shí)訓(xùn)資料 某企業(yè)為一般納稅人，20x5年 12 月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。 (1)3日，倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料 85 000 元，用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品45000元、乙產(chǎn)品35000元，用車間一般耗用5000元。 (2)7 日，發(fā)放職工薪酬 68 000 元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)入職工個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶。 (3)10日，購(gòu)入A材料31640元(含增值稅13%)，運(yùn)雜費(fèi)2000元。貨款以銀行存款支付，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，號(hào)碼 2954546。材料驗(yàn)收入庫(kù)，按其實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。 (4)16 日，紅光有限責(zé)任公司交來(lái)轉(zhuǎn)賬支票一張，號(hào)碼 4354546，歸還前欠貨款 60000元當(dāng)即送存銀行。 (5)31 日，本月職工薪酬分配如下:甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬30 000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪30 000 元，車間管理人員薪酬6 000元，行政管理人員薪酬2000元。 (6)31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 30 000 元，其中車間 16 000 元、廠部 14 000元。 (7)31 日，將制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入甲、乙兩種產(chǎn)品成本中，甲、乙兩種產(chǎn)品各負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用的 50%。

四、編寫(xiě)以下會(huì)計(jì)分錄 一、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2021年12月發(fā)生的經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1、5日，倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料95000元，用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品55000元，乙產(chǎn)品35000 元，車間一般耗用5000元。 2、9日，購(gòu)入A材料，價(jià)稅合計(jì)31640元，取得增值稅專用發(fā)票。運(yùn)雜費(fèi)3000 元，取得增值稅普通發(fā)票。貨款以銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。 3、12日，收到紅星有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)賬金額60000元，用以歸還前欠貨款。 4、31日，本月職工薪酬分配如下：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工廠薪酬30000元，乙產(chǎn)品生 產(chǎn)工人薪酬30000元，車間管理人員薪酬6000元，行政管理人員薪酬2000 元。 5、31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊30000元，其中車間16000元，廠部14000元。 6、31日，將制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入甲、乙兩種產(chǎn)品成本中去，甲、乙兩種產(chǎn)品各負(fù)擔(dān) 制造費(fèi)用50% 7、31日本月甲產(chǎn)品投產(chǎn)900件，乙產(chǎn)品投產(chǎn)500件，月末全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工 產(chǎn)品成本。 8、31日，銷售甲產(chǎn)品1000件，單價(jià)140元，取得銷售收入140000元；乙產(chǎn)品 2000件，單價(jià)200元，取得銷售收入400000元。由此產(chǎn)生增值稅額共計(jì)7020 0元。貨款存入銀行。 9、31日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本。甲產(chǎn)品單位成本100元，乙產(chǎn)品單位成本150 元。 10、31日，用銀行存款支付短期借款利息6000元。其中，前兩月已計(jì)提4000 元。 11、31日，按售價(jià)計(jì)提已售產(chǎn)品應(yīng)交的消費(fèi)稅12000元。 12、31日，銷售下腳料收入5000元，增值稅650元，收入存入銀行。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn) 該材料的實(shí)際成本3000元。 13、31日，將損益類賬戶本月發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。 14、31日，按本月利潤(rùn)總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。按本月凈利潤(rùn)的1 0%計(jì)提法定盈余公積。 15、年終，將凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配各明細(xì)賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配一未分配利 潤(rùn)”賬戶。 二、恩佳有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2021年12 月發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、1日收到雅蘭公司投入的原材料一批，該批原材料投資合同約定價(jià)值為100 0000元，增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為130000元，作為原材料入賬。 2、1日，向中國(guó)工商銀行渝中區(qū)支行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用借款500000元，期 限為6個(gè)月，年利率為6%。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議，該項(xiàng)借款的本金到期 后一次償還；利息分月預(yù)提，按季支付。 3、7日，從樂(lè)達(dá)公司購(gòu)買B材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60000 元，增值稅稅額為7800元，款項(xiàng)尚未支付，B材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 4、12日，生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料20000元，B材料30000元。 5、22日，銷售甲產(chǎn)品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200 000 元，增值稅額26000元，產(chǎn)品已發(fā)出。款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批產(chǎn)品成本 為120000元。 6、31日，計(jì)提職工薪酬78 000元其中生產(chǎn)人工40000元，車間管理人員5 00 0元，行政管理人員18000，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員15000元。 7、31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用3500元，其中生產(chǎn)車間折舊費(fèi)2000元，行 政管理部門折舊費(fèi)1000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)折舊費(fèi)500元。 8、31日，計(jì)提短期借款利息費(fèi)用2500元。 9、31日，計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅819元，教育費(fèi)附加351元。 10、31日，通過(guò)紅十字基金會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20000元。 11、31日，將損益類賬戶本月發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶 12、31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅費(fèi)用。假定應(yīng)納稅所得額為21830元。 13、31日，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶至“利潤(rùn)分配”賬戶。 14、31日，按照凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，向投資者分 配利潤(rùn)6500元。 15、年終，將凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配各明細(xì)賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配—未分配利 潤(rùn)”賬戶。

某企業(yè)20×5年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)3日，倉(cāng)庫(kù)發(fā)出甲材料100000元，其中80000元用于A產(chǎn)品的生產(chǎn)、20000元用于B產(chǎn)品的生產(chǎn)；發(fā)出乙材料80000元，其中75000元用于B產(chǎn)品的生產(chǎn)、3000元用于車間一般耗用、2000元用于行政管理部門維修耗用。(2)6日，以現(xiàn)金支付車間機(jī)器維修費(fèi)300元。(3)8日，以現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品600元，其中車間領(lǐng)用100元、行政管理部門領(lǐng)用500元。(4)11日，以銀行存款支付本月水電費(fèi)5000元，其中車間耗用4000元、行政管理部門耗用1000元。開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，號(hào)碼2854561。(5)31日，分配本月職工薪酬：生產(chǎn)工人薪酬25000元，其中A產(chǎn)品10000元、B產(chǎn)品15000元；車間管理人員薪酬3000元；行政管理人員薪酬8000元。(6)31日，從銀行提取現(xiàn)金36000元，開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，號(hào)碼2009231，準(zhǔn)備發(fā)放職工薪酬。(7)31日，發(fā)放本月職工薪酬。(8)31日，以銀行存款支付本月電話費(fèi)3900元，其中車