2021年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，出租房屋收入100萬，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入30萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)320萬元。（1）確定2021年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。（2）計(jì)算納稅調(diào)增額。

利民機(jī)械廠2021年度取得產(chǎn)品銷售收入3700萬元，銷售材料收入200萬元，出租設(shè)備收入100萬元，接受一臺(tái)捐贈(zèng)設(shè)備，價(jià)值110萬元，國庫券利息收入20萬元。發(fā)生的各項(xiàng)支出有：產(chǎn)品銷售成本1500萬元，銷售材料成本120萬元，繳納各種稅費(fèi)500萬元（其中增值稅420萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用260萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元），銷售費(fèi)用520萬元（其中廣告費(fèi)300萬元），營業(yè)外支出80萬元（其中稅收滯納金10萬元、銀行罰息3萬元）。 要求：用直接法計(jì)算利民機(jī)械廠該年度應(yīng)納所得稅額

41.（20.0分）【計(jì)算題】某機(jī)械設(shè)備公司,2021年實(shí)現(xiàn)銷售收入4000萬元,發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出700萬元,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元,發(fā)生滯納金罰款20萬元。另有國債利息收入30萬元。計(jì)算如何進(jìn)行納稅調(diào)整。

41.（20.0分）【計(jì)算題】某機(jī)械設(shè)備公司,2021年實(shí)現(xiàn)銷售收入4000萬元,發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出700萬元,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元,發(fā)生滯納金罰款20萬元。另有國債利息收入30萬元。計(jì)算如何進(jìn)行納稅調(diào)整。

41.（20.0分）【計(jì)算題】某機(jī)械設(shè)備公司,2021年實(shí)現(xiàn)銷售收入4000萬元,發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出700萬元,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元,發(fā)生滯納金罰款20萬元。另有國債利息收入30萬元。計(jì)算如何進(jìn)行納稅調(diào)整。