分析題 甲公司2019年利潤表中的利潤總額為1000萬元，適用所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產負債表債務法，年初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債賬面余額為零。甲公司當年主要有以下差異： (1)國債利息收入80萬元； (2)違反稅收政策支付的罰款40萬元； (3)本期提取存貨跌價準備210萬元； (4)除以上事項外，沒有其他納稅調整事項。 要求：根據以上資料，計算2019年度的應納稅所得額，計算該年度的遞延所得稅資產、遞延所得稅負債和所得稅費用，并作出賬務處理。

甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下事項：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產公允價值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價準備200萬元；(5)預計產品質量保證費用40萬元。 要求： (1)計算甲公司2019年度的應納稅所得額，應交所得稅，應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 (2)計算甲公司2019年度應確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債 (3)計算甲公司2019年度應確認的所得稅費用，編制甲公司2019年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的會計分錄。

16.A公司所得稅稅率25%2019年有關資料如下：1）年初遞延所得稅資產余額為37.5萬元，年初遞延所得稅負債余額為02）本年度實現利潤總額500萬元，其中取得國債利息所得20萬元，因發(fā)生違法經營被罰款20萬元，工資等超過計稅標準50萬元3）年末資產負債表中存貨金額60萬元，本年轉回存貨跌價準備70萬元，計稅基礎80萬元4）年末資產負債表中固定資產價值120萬元，其中本年計提固定資產減值準備50萬元（年初減值準備為0），計稅基礎170萬元5）年末資產負債表中預計負債30萬元，屬于計提產品保修費用30萬元6）取得交易性金融資產成本118萬元，期末公允價值138萬元計算所得稅費用，編制分錄

甲公司所得稅稅率一直為25%，2015年初“遞延所得稅資產“額為15萬元其中存貨項目為10萬元。壞賬準備項目為5萬元。2015年實現利潤總額為1000萬元有關業(yè)務如下: (1)存事貨賬面價值為5000萬元，本年計提存貨跌價準備30萬元，累計計提存項跌價準備70萬元。 2)年末應收賬款樂額為300萬元;歷年壞賬準備計提比例為10%(3)金融債券利息收入為60萬元;(4)因違僅后同支付違約壓為20萬元;(5)國債利息收入為20萬元; (b)企業(yè)債券利息收入為850萬元; 甲公司在未來3年內有足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異要求:日計算2015年存貨項目的遞延所得稅資產年末余額。遞)

甲公司適用的所得稅稅率為25％。2019年度實現利潤總額為20000萬元，其中：（1）國債利息收入2300萬元；（2）因違反經濟合同支付違約金200萬元；（3）計提壞賬準備3000萬元；（4）計提存貨跌價準備2000萬元；（5）2018年年末取得管理用的固定資產在2019年年末的賬面價值為2000萬元，計稅基礎為400萬元。假定甲公司 2019 年遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無期初余額，且在未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵減 2019 年發(fā)生的可抵扣暫時性差異。 2019年應交所得稅=［20000-2300+3000+2000-（2000-400）］×25％=5275（萬元），對于后面的固定資產的調整差異為什么是-（2000-400）。這里不理解