好的，辛苦老師了

沒(méi)有碰到過(guò)具體這樣的實(shí)務(wù)

您好，可以給B公司開(kāi)發(fā)票，屬于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，稅率9%或5%看房子取得時(shí)間，假設(shè)租金10900元含稅，則開(kāi)票收入10900÷1.09=10000元，銷項(xiàng)稅額10900÷1.09×0.09=900元，要交增值稅900元，附加稅900×12%=108元，印花稅10900×0.01%=1.09元，企業(yè)所得稅按利潤(rùn)算但付給房東的租金沒(méi)發(fā)票不能稅前扣除所以成本沒(méi)法抵導(dǎo)致多交稅，賬務(wù)處理為借銀行存款10900貸其他業(yè)務(wù)收入10000貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額900，同時(shí)借其他業(yè)務(wù)成本9000貸應(yīng)付賬款9000暫估成本，B公司收到專票后借管理費(fèi)用10000借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額900貸銀行存款10900，風(fēng)險(xiǎn)是房東沒(méi)給我們開(kāi)發(fā)票我們轉(zhuǎn)租收入要交稅且成本無(wú)票不得稅前扣除會(huì)多交企業(yè)所得稅還可能被查關(guān)聯(lián)交易或虛開(kāi)發(fā)票。

你這個(gè)租金是房東給我們算的總租金嗎？房子的取得時(shí)間是以房東手上的產(chǎn)權(quán)為時(shí)間依據(jù)還是

還是我們給B公司的租金

不想被查關(guān)聯(lián)。還有什么好的辦法嗎

如果我們轉(zhuǎn)租該交的稅都交了，還有關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)嗎

租給B的房子面積也不是很大40平左右，我們總面積440平

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

?您好，必須給B開(kāi)發(fā)票，稅率9%，您需交增值稅（租金÷1.09×9%）及附加稅、企業(yè)所得稅等；風(fēng)險(xiǎn)核心在于您付給房東的租金沒(méi)發(fā)票，導(dǎo)致這筆成本無(wú)法稅前扣除，您會(huì)多交25%的企業(yè)所得稅；關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)與開(kāi)票和交稅無(wú)關(guān)，但只要存在親戚間交易且價(jià)格不公允，就有被稅務(wù)局核定價(jià)格的關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)；想降低風(fēng)險(xiǎn)，最有效的辦法是去向房東爭(zhēng)取取得發(fā)票，同時(shí)確保租給B公司的租金價(jià)格符合市場(chǎng)公允水平（例如按面積比例分?jǐn)?40平中的40平，您總租金的1/11左右是合理成本參考）。

好的，謝謝

老師，您的意思是我們讓房東給我們開(kāi)400平的發(fā)票，我們?cè)俳oB公司開(kāi)是吧

這樣大家都沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)。如果單單我們只給B公司開(kāi)，沒(méi)有房東得發(fā)票我們和B的公允價(jià)值是有沒(méi)有依據(jù)。這樣會(huì)有關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)是嗎

?您好，是的，最合規(guī)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的做法是讓房東給您開(kāi)400平租金的發(fā)票作為您的成本依據(jù)，然后您再按市場(chǎng)價(jià)給B公司開(kāi)40平租金的發(fā)票，這樣您有了成本票才能抵扣企業(yè)所得稅，同時(shí)給B公司開(kāi)票的定價(jià)也有了客觀依據(jù)（如按面積比例分?jǐn)偅?；如果只給B開(kāi)票而沒(méi)有房東發(fā)票，您公司無(wú)法證明支付給房東的成本，稅務(wù)局會(huì)認(rèn)為您給親戚B公司的租金定價(jià)可能不公允（過(guò)高或過(guò)低），從而引發(fā)關(guān)聯(lián)交易調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)。

好的，謝謝?，F(xiàn)在有個(gè)實(shí)際問(wèn)題是，我們公司的房租還沒(méi)有攤銷萬(wàn)?，F(xiàn)在讓房東給我們開(kāi)具發(fā)票的話，這張發(fā)票等于付的是2026.4.-2027.4的。像這種賬務(wù)怎么處理啊

?您好，完全沒(méi)問(wèn)題，賬務(wù)處理很簡(jiǎn)單，您收到房東開(kāi)具的2026年4月至2027年4月的發(fā)票時(shí)，先計(jì)入 預(yù)付賬款 科目，然后從2026年4月開(kāi)始，在剩余租賃期內(nèi)按月進(jìn)行攤銷，將當(dāng)月攤銷額從 預(yù)付賬款 結(jié)轉(zhuǎn)到 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 或 其他業(yè)務(wù)成本 中，這樣就能在2026年及以后年度的企業(yè)所得稅前合規(guī)扣除這部分成本了

好的，謝謝老師。思路一下開(kāi)闊

?祝您：諸事順?biāo)?，皆得所愿? ?希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～