練習(xí)4（直接法）甲服裝公司為居民企業(yè)，主要從事羽絨服的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)取得羽絨服銷售收人8000萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)羽絨服保暖技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收人800萬(wàn)元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)100萬(wàn)元。(3)取得國(guó)債利息收人135萬(wàn)元、W石化公司債券利息收入180萬(wàn)元。(4)直接向Y小學(xué)捐贈(zèng)20萬(wàn)元；支付Q公司違約金3萬(wàn)元。(5)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1500萬(wàn)元。(6)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3000萬(wàn)元。已知:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收人15%的部分，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。

甲鞋業(yè)公司為居民企業(yè)，主要從事運(yùn)動(dòng)鞋的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)取得運(yùn)動(dòng)鞋銷售收入8000元。(2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)制鞋技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)100萬(wàn)元。(3)取得國(guó)債利息收入135萬(wàn)元、W石化公司債券利息收入180萬(wàn)元。(4)直接向Y小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元;支付Q公司違約金3萬(wàn)元。(5)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1500萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)單選題在計(jì)算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，制鞋技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減的金額是()。A700萬(wàn)元B550萬(wàn)元C100萬(wàn)元D500萬(wàn)元

甲鞋業(yè)公司為居民企業(yè)，主要從事運(yùn)動(dòng)鞋的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)取得運(yùn)動(dòng)鞋銷售收入8000元。(2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)制鞋技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)100萬(wàn)元。(3)取得國(guó)債利息收入135萬(wàn)元、W石化公司債券利息收入180萬(wàn)元。(4)直接向Y小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元;支付Q公司違約金3萬(wàn)元。(5)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1500萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(2)多選題在計(jì)算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是()。AW石化公司債券利息收入180萬(wàn)元B國(guó)債利息收入135萬(wàn)元C制鞋技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元D運(yùn)動(dòng)鞋銷售收入8000萬(wàn)元

列題8:甲服裝公司為居民企業(yè),主要從事羽絨服的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下(1)取得羽絨服銷售收入8000萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)羽絨服保暖技術(shù)的所有權(quán),取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)100萬(wàn)元。(3)取得國(guó)債利息收人135萬(wàn)元、W石化公司債券利息收入180萬(wàn)元(4)直接向Y小學(xué)捐贈(zèng)20萬(wàn)元;支付Q公司違約金3萬(wàn)元(5)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支1500萬(wàn)元已知:在一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。(6)本年會(huì)計(jì)利潤(rùn)2600萬(wàn)元計(jì)算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅稅率為25%

5.[單選題]甲飲料制造公司(不含酒類)為居民企業(yè)，2020年有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售收入8000萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)100萬(wàn)元。(3)取得國(guó)債利息收入135萬(wàn)元、B公司債券利息收入180萬(wàn)元。(4)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)2500。請(qǐng)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)為()萬(wàn)元A1200B2400C1322.25D2644.5