、丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）外購免稅農產品收購價款100萬元，用于生產稅率為13%的貨物。另支付運不含稅運費2萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。（2）外購生產用機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬元，支付不含稅運輸費用1萬元。稅稅率5%。（3）進口管理用小汽車一輛，關稅完稅價格80萬元，關稅稅率假設為15%，消費（4）銷售面粉一批，取得產品銷售收入436萬元(含增值稅)，數量為200萬千克。（5）將自產的上述面粉10000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。要求：（1）計算該公司4月份進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額和消費稅稅額（保留兩位小數，下同）（2）計算該公司4月份允許抵扣的進項稅額。（3）計算該公司4月份增值稅銷項稅額。（4）計算該公司4月份國內環(huán)節(jié)應納增值稅稅額。
1）計算該公司4月份進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額 80*（1+15%）/（1-10%）*13%=13.29 應交消費稅是 80*（1+15%）/（1-10%）*10%=10.22
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3.丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務: (1)外購免稅農產品收購價款100萬元，用于生產稅率為13%的貨物。另支付不含稅運費2萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。 (2)外購生產用機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬元，支付不含稅運輸費用1萬元，裝卸費、保險費共0.5萬元。 (3)進口管理用小汽車一輛，關稅完稅價格80萬元，關稅稅率假設為15%， 消費稅稅率5%。 (4)銷售面粉-批，取得產品銷售收入436萬元(含增值稅)，數量為200萬千克。 (5)將自產的上述面粉10 000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。 (6)將公司閑置的一臺設備出售，取得含稅收入10.3萬元。該設備為2002年購入，原價32萬元，已提折舊15萬元。 要求: (1)計算該公司4月份進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額和消費稅稅額(保留兩位小數， 下同)。 (2)計算該公司4月份允許抵扣的進項稅額。 (3)計算該公司4月份增值稅銷項稅額。
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3.丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務: (1)外購免稅農產品收購價款100萬元，用于生產稅率為13%的貨物。另支付不含稅運費2萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。 (2)外購生產用機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬元，支付不含稅運輸費用1萬元，裝卸費、保險費共0.5萬元。 (3)進口管理用小汽車一輛，關稅完稅價格80萬元，關稅稅率假設為15%， 消費稅稅率5%。 (4)銷售面粉-批，取得產品銷售收入436萬元(含增值稅)，數量為200萬千克。 (5)將自產的上述面粉10 000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。 (6)將公司閑置的一臺設備出售，取得含稅收入10.3萬元。該設備為2002年購入，原價32萬元，已提折舊15萬元。 要求: (1)計算該公司4月份進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額和消費稅稅額(保留兩位小數， 下同)。 (2)計算該公司4月份允許抵扣的進項稅額。 (3)計算該公司4月份增值稅銷項稅額。
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丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務: (1)外購免稅農產品收購價款100萬元，用于生產稅率為13%的貨物。另支付不含稅運費2萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。 (2)外購生產用機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬元，支付不含稅運輸費用1萬元，裝卸費、保險費共0.5萬元。 (3)進口管理用小汽車一輛，關稅完稅價格80萬元，關稅稅率假設為15%， 消費稅稅率5%。 (4)銷售面粉-批，取得產品銷售收入436萬元(含增值稅)，數量為200萬千克。 (5)將自產的上述面粉10 000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。 (6 計算該公司4月份增值稅銷項稅額。
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2.丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務:(1)外購免稅農產品收購價款100萬元，用于生產稅率為13%的貨物。另支付運不含稅運費2萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。(2)外購生產用機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬元，支付不含稅運輸費用1萬元，裝卸費、保險費共0.5萬元。3)進口管理用小汽車一輛，關稅完稅價格80萬元，關稅稅率假設為15%，消費稅稅率5%。(4)銷售面粉批，取得產品銷售收入436萬元(含增值稅)，數量為200萬千克。(5)將自產的上述面粉10000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元千克。(6)將公司閑置的一臺設備出售，取得含稅收入10.3萬元。該設備為2002年購入，原價32萬元，已提折舊15萬元。要求:(1)計算該公司4月份進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額和消費稅稅額(保留兩位小數，下同)。(2)計算該公司4月份允許抵扣的進項稅額。(3)計算該公司4月份增值稅銷項稅額。(4)計算該公司4月份國內環(huán)節(jié)應納增值稅稅額。
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丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）外購免稅農產品收購價款100萬元，用于生產稅率為13%的貨物。另支付運不含稅運費2萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。（2）外購生產用機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬元，支付不含稅運輸費用1萬元，裝卸費、保險費共0.5萬元。（3）進口管理用小汽車一輛，關稅完稅價格80萬元，關稅稅率假設為15%，消費稅稅率5%。（4）銷售面粉一批，取得產品銷售收入436萬元（含增值稅)，數量為200萬千克。（5）將自產的上述面粉10000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。（6）將公司閑置的一臺設備出售，取得含稅收入10.3萬元。該設備為2002年購入，原價32萬元，已提折舊15萬元。要求:（1）計算該公司4月份進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額和消費稅稅額（保留兩位小數，下同)。（2）計算該公司4月份允許抵扣的進項稅額。（3）計算該公司4月份增值稅銷項稅額。（4）計算該公司4月份國內
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2）計算該公司4月份允許抵扣的進項稅額 100*10%+2*9%+3.9+1*5%+13.29=27.42
3）計算該公司4月份增值稅銷項稅額 436/1.09*9%+436/200*10/1.09*9%=37.8
4）計算該公司4月份國內環(huán)節(jié)應納增值稅稅額 37.8-27.42=10.38