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演示賬套

丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）外購免稅農(nóng)產(chǎn)品收購價款100萬元，用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。另支付運不含稅運費2萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。（2）外購生產(chǎn)用機器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬元，支付不含稅運輸費用1萬元，裝卸費、保險費共0.5萬元。（3）進(jìn)口管理用小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格80萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為15%，消費稅稅率5%。（4）銷售面粉一批，取得產(chǎn)品銷售收入436萬元（含增值稅)，數(shù)量為200萬千克。（5）將自產(chǎn)的上述面粉10000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。（6）將公司閑置的一臺設(shè)備出售，取得含稅收入10.3萬元。該設(shè)備為2002年購入，原價32萬元，已提折舊15萬元。要求:（1）計算該公司4月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額和消費稅稅額（保留兩位小數(shù)，下同)。（2）計算該公司4月份允許抵扣的進(jìn)項稅額。（3）計算該公司4月份增值稅銷項稅額。（4）計算該公司4月份國內(nèi)

2022-04-19 14:02

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-19 14:18

（1）計算該公司4月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額80*1.15/（1-5%）*0.13=12.59 消費稅稅額80*1.15/（1-5%）*0.05=4.84

齊紅老師解答 2022-04-19 14:19

（2）計算該公司4月份允許抵扣的進(jìn)項稅額 100*10%%2B2*9%%2B3.9%2B1*0.09%2B12.59=26.76

齊紅老師解答 2022-04-19 14:20

（3）計算該公司4月份增值稅銷項稅額 436/1.09*9%%2B2.18/1.09*9%%2B10.3/1.03*2%=36.38

齊紅老師解答 2022-04-19 14:21

（4）計算該公司4月份國內(nèi)36.38-26.76=9.62

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