星海公司對(duì)持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價(jià)值計(jì)量,而按照稅法的規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)均為取得成本。2x18年12月31日,交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1200萬(wàn)元,公允價(jià)值為1150萬(wàn)元,其他債權(quán)投資賬面成本為1400萬(wàn)元,公允價(jià)值為1500萬(wàn)元。假定除上列事項(xiàng)外,星海公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時(shí)性差異的其他事項(xiàng);2x17年12月31日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額;星海公司2x18年的應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元,所得稅稅率為25%。 要求:作出星海公司2x18年有關(guān)所得稅費(fèi)用的下列會(huì)計(jì)處理: (1)計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。(2)計(jì)算可抵扣暫時(shí)性差異。 (3)計(jì)算遞延所得稅負(fù)債。 (4)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)。 (5)計(jì)算當(dāng)期所得稅。 (6)計(jì)算計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅。 (7)計(jì)算遞延所得稅。 (8)計(jì)算所得稅費(fèi)用。 (9編制確認(rèn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

A公司2007年12月16日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)750000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0采用年限平均法計(jì)提折舊，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定稅法對(duì)折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會(huì)計(jì)相同因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)允許采用加速折舊法計(jì)提折舊，A公司在計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。除此項(xiàng)差異外，不存在其他會(huì)計(jì)與稅收的差異。此前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額。所得稅率為25%。根據(jù)上述資料，A公司有關(guān)遞延所得稅的確認(rèn)情況見(jiàn)下表所示。

甲公司于2×20年12月購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價(jià)值為60萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。至2×21年12月31日，該設(shè)備未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司2×21年適用的所得稅稅率為25%，從2×22年開(kāi)始適用的所得稅稅率為15%。不考慮其他因素的影響，甲公司2×21年12月31日對(duì)該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為（　　）萬(wàn)元。老師這個(gè)為啥成15%

2x16年12月25日，星海公司投入使用一套環(huán)保設(shè)備，原始價(jià)值為800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)凈殘值，星海公司采用直線法計(jì)提折舊根據(jù)稅法規(guī)定，該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同，但可以采用加速折舊法計(jì)提折舊，星海公司在納稅申報(bào)時(shí)，按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。2×18年12月31日，星海公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提了90萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。假定在該設(shè)備的使用期間，上列事項(xiàng)是導(dǎo)致星海公司產(chǎn)生暫時(shí)性差異的唯一原因；2×16年12月31日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額；星海公司每年的應(yīng)納稅所得額均為500萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。要求計(jì)算出2017-2021年年末的累計(jì)會(huì)計(jì)折舊、累計(jì)計(jì)稅折舊、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅（包括具體計(jì)算步驟）。

2x16年12月25日，星海公司投入使用一套環(huán)保設(shè)備，原始價(jià)值為800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)凈殘值。星海公司采用直線法計(jì)提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定，該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同，但可以采用加速折舊法計(jì)提折舊，星海公司在納稅申報(bào)時(shí)，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊費(fèi)用。2x18年12月31日，星海公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提了90萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。假定在該設(shè)備的使用期間，上列事項(xiàng)是導(dǎo)致星海公司產(chǎn)生暫時(shí)性差異的唯一原因；2x16年12月31日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費(fèi)用均無(wú)余額；星海公司每年的應(yīng)納稅所得額均為500萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。要求：作出星海公司在使用該設(shè)備期間，有關(guān)所得稅的下列會(huì)計(jì)處理：（1）編制星海公司遞延所得稅確認(rèn)表